养老社会保险个人账户管理模式分析研究.pdfVIP

中国养老社会保险个人账户管理模式研究 作者：刘子兰 一、引言 养老社会保险个人账户是一个比较抽象的概念，具体的运行模式和结构千 差万别。其差异主要表现在：向个人账户提供资金或从中转移资金的机制不 同；选择基金经理人的方式不同；个人账户积累基金投资的可选择性不同；参 保人因退休、致残或死亡等原因而从账户中提取资金的可选方式不同。 在中国，我们谈论养老社会保险个人账户是指基本养老保险个人账户，它 是企业 机关事业单位等尚未正式纳入）基本养老保险中记录职工个人缴纳基本 养老保险费和单位缴费部分划入职工个人名下的账户 统账分离后，单位缴费不 再划入个人账户），是计算参保人员退休金的重要依据。养老社会保险个人账 户的管理环节包括：保费 基金）收缴、账务管理、基金管理，养老金给付。个 人账户的管理模式是指各相关主体在上述管理环节功能定位的制度安排。 二、个人账户的管理现状 现行管理模式及其弊端。从管理的主体来看，我国社会保险经办机构几乎 承担了个人账户管理的全部职责 有些地区试行税务代征保险费）：依法接受参 保登记和缴费申报，稽核缴费基数，建立职工及离退休人员数据库，管理个人 缴费记录，按国家规定将保险费存入银行，全部用于购买国债，以实现保值增 值，运营收益率要高于银行同期存款利率。按规定审核、发放社会保险待遇 委 托银行、邮局等社会服务机构发放），提供查询等。这种管理模式在向新制度 转换的初期是必要的，但从中长期来看，它无法真正发挥个人账户的作用。 从管理的环节来看，基金的投资运营方面问题最为严重。存在的问题归纳 为：管理成本高、效率低；基金管理混乱，且被挪用情况时有发生；养老保险 基金运用渠道少，基金运用回报率低。产生这些问题的根本原因，是由于养老 保险基金的管理运作体制造成的。中国目前对养老基金的投资管理尚处于一种 分散和无序的状态。各省及省以下政府分头管理，没有一个独立的机构担当起 确保养老基金成功运行的责任，没有一个统一的部门对养老基金的投资实施有 效的管理和检查，没有配备专业人员和技术资源去分析政策的变化和有关养老 保险制度决策的影响，更没有具备专业投资知识的人员进行有效运作，导致养 老基金的盗用、挪用或管理不善，使数额巨大的基金存在潜在的风险。 确定合理的养老社会保险个人账户管理模式是统账结合制度成功运行的制 度保证。由于 97年国务院 26号文件规定，“新人”个人缴费年限累计满 15年 的，退休后按月发给基本养老金； 2000年 12月，国务院制定了《关于完善城镇 社会保障体系的试点方案》，该方案也规定，职工达到法定退休年龄且个人缴 费满 15年的，可以享受基础养老金，标准按本省 区、市）或市 地）上年度职 工月平均工资 20%的计发。由于最低缴费年限并未进行调整，因此，从理论上 讲，被新制度覆盖的第一批“新人”最早可能在 2018年左右有资格领取基本养 老金 假如参保人达到了退休年龄的话，如高龄参保人员及一些从事特殊工种允 许提前退休的参保人）。这就是说，在 10年之后，我们设计的统账模式的运行 效果要开始接受社会的检验和评判，其中个人账户是新制度最为核心的内容。 基础养老金的替代率为 20%，最高不超过 30%，这一部分相对稳定，国家财政要 负终极责任；个人账户部分的替代率能达到什么水平，将直接关系到参保人退 休后的给付水平的高低。由此看来，个人账户的运行成功与否，与其说影响所 谓“新人”的退休生活，还不如说它直接关系到“统账结合”制度在中国的命 运。辽宁试点方案只是强调个人账户基金与社会统筹基金分开，由省级社会保 险经办机构统一管理。但如何确定个人账户的管理模式仍未引起重视。 从个人账户的产生过程可以看出， 1993年十四届三中全会《决定》才明确 提出养老、医疗保险制度改革实行“社会统筹与个人账户相结合”的模式。此 后， 1995年开始试点， 1