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中山万汉制药有限公司 凭证审核规定 第一条 目的 为保证会计信息的真实和完整性，对凭证进行审核。 第二条 使用范围 凭证分为原始凭证和记帐凭证，原始凭证包括发票、业务单据。 记帐凭证包括收付款凭证及记帐凭证。 第三条 发票定义 所谓发票，是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营 活动中，开具、 收取的收付款凭证。它是在经济业务活动或者其他经 营业务活动过程中， 记载业务往来内容， 凭以收付款项或者证明资金 转移的书面证明。 发票做为财务收支的合法凭证， 它既是纳税人进行会计核算的原 始凭证，也是税务机关计算和征收税款的一个直接依据 第四条 发票审核方法 1 、增值税专用发票： （1 ）审核“购货单位名称”是否为本公司名称全称、 “地址、电 话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写是否正确。 （2 ）应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联） ，并是否 为运用防伪税控系统开具的专用发票， 各联均加盖销货单位发票专用 章或财务专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写 齐全、正确无误， 票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金 额一致； （3 ）开票日期至本单位到税务机关认证日不得超过 180 天； （4 ）不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及 抵扣凭证应有 “销货清单”作为发票附件， 商品名称应与入库单相符； （5 ）“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价 税合计”各栏计算是否正确， “价税合计”中的大小写金额是否相符； （6 ）符合其他增值税专用发票的管理规定。 2 、普通发票： （1 ）发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票 专用章或财务专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确 无误，票面金额与实际支付的金额相符； （2 ）日期为费用实际发生日， 注意是否遵照规定不跨年度使用； 并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限； （3 ）不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及 抵扣凭证应有 “销货清单”作为发票附件， 商品名称应与入库单相符； （4 ）“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大 小写金额是否相符； （5 ）取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写 齐全； 不符合以上规定的发票，不得作为财务报销凭证。 第四条 银行票据的一般审核办法： （1 ）银行汇票： A 银行汇票和解讫通知两联是否齐全、内容是否相符； B 汇票上的收款人或被背书人是否为本企业； C 背书是否连续，持票人的身份证件与背书所列是否相符； D 汇票记载事项是否完备，有无涂改现象； E 汇票是否在付款期限内； F 汇票上的银行印章是否清晰， 有无银行用压数机压印的小写金 额并与大写金额相一致； G 实际发生金额是否与汇票金额相等。 （2 ）商业汇票： A 汇票上的收款人或被背书人是否为本企业； B 票据关系人是否为在银行开户的法人， 交易行为是否与合同相 符； C 汇票记载事项是否完备，内容是否正确，有无涂改现象； D 背书用章是否为单位公章、财务专用章，背书签章名称是否 与汇票上收款人名称或被背书人名称相符，背书是否连续； E 汇票转让是否为全额转让； F 付款人是否在汇票正面签署 “承兑”字样并加盖银行预留印章； G 若为银行承兑汇票，审核内容还应增加银行是否在汇票正面 签署承兑签章。 （3 ）支票： A 支票上的收款人或被背书人是否为本企业； B 支票是否在付款期限内