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总体审计策略 被审计单位： 长春市潇湘动力股份有限 索引号： 公司 财务报表截止日 /期间 2010 年 3月31 日 项目： 总体审计策 略 复核： 李颜利 编 制 ： 徐 文 日期： 2014 年6月7日 日 期 ： 2014 年 6 月 3 日 一 、审 计范围 对销售与收款循环业务是否按照相关会计准 报告要求 则和会计制度进行核算，对其交易及其余额 和列报的各项认定进行审计，以保证记录的 公允性和合法性。 适用的会计准则和相关 会计制度 《中华人民共和国会计 法 》，《中华人民 共和国 公司法》 ，《企业会计准 则》 适用的审计准则 《中国注册会计师审计 准则》 与财务报告相关的行业 特别规定 监管机构发布的有关信息披露法规、特定行业 主管部门发布的与财务 报告相关的法规等。 需审计的集团内组成部分的数量及所 共一个公司，分布在吉 林长春 在地点 被审计单位的提货单及 客户订购单、 发运 凭证、 需要阅读的含有已审计财务报表的文 应收账款、主营业务收入的明细账与总账、 件中的其他信息 销售与收款环节的所有原始凭证、库存现金 和银行存款日记账以及 银行存款余额调节表 制定审计策略需考虑的 其他事项 无 二 、审 计业 务时 间安排 （ 一 ） 对 外 报 告 时 间 安 排 ： 2014 年 6 月 9 日 （二）执行审计时间安 排 执行审计时间安排 时 间 1 ．期中审计 （ 1）制定总体审计策 略 审计约定书签署日即开始，直至审计工 作结束。 （ 2）制定具体审计计 划 审计约定书签署日即开始，直至审计工 作结束。 2 ．期末审计 （ 1）存货监盘 2014 年5月30日 （ 2）应收账款询证函 时间 2014 年6月3日 （ 3）观察固定资产 2014 年 6 月 3 日 （ 4）完成现场工作时 间 2014 年 6 月 5 日 （ 5）最终复核完成时 间 2014 年 6 月 5 日 （ 6）确定报表及报告 意见时间 2014 年 6 月 7 日 （三）沟通的时间安排 所 需 沟 通 时 间 与管理层及治理层的会 议 视具体情况而定 项目组会议预备会 2014 年 5 月 30 日 项目组会议总结会 2014 年 6 月 7 日 与专家或有关人士的沟 通 2014 年 6 月 3 日 与前任注册会计师沟通 2014 年 5 月 30 日 三 、影响 审计 业务 的重要 因素 （一）重要性 确定的重要性水平 索引号 销售是否经过授权 销售发票是否编号完整 被审计单位的信用情况以及赊销政策 总账与明细账是否相符 凭证与账是否相符 （二） 可能存在较高重 大错报风险的领域 可能存在较高重大错报风险的领域 索引号 营业收入 应收账款 其他应收款 （三） 重要的组成部分  和账户余额 填写说明： 1. 记录所审计的集团内  重要的组成部分； 2. 记录重要的账户余额  ，包括本身具有重要性  的账户余额（如存货）  ，以及评 估出存在重大错报风险  的账户余额。 100 80 60 40 重要的组成部分和账户余额 20 ．重要的组成部分 （ 1）销售交易 0 第一季度 第三季度 （ 2）账户余额 （ 3）列报 ．重要的账户余额 1）主营业务收入 2）应收账款 3）坏账准备 四 、人 员安排 项目组主要成员的责任  东部 西部 北部 索 引号 职 位 姓 名 主要职责 项目负责人 李颜利 对整个过程监控和审核 项目经理 叶霞 对业务执行实施指导监督 复核 审计员 徐文 对主营业务收入进行审 计 审计员 龙菲 对应收账款进行审计 ：在分配职责时可以根 据被审计单位的不同情 况按会计科目划分，或 按交易类别 划分。