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第十章 采购风险管理与绩效评估 知 识目标 了 解采购风险的概念； 理解采购风险的种类； 掌握回避与防范采购风险的措施和采购绩效的评估方法； 了解采购绩效评估的含义， 掌握采购绩效评估指标体系及评估方法；熟悉采购绩效评估的基本程序。 技能目标 能够帮企业 建立起采购风险管理机制， 制定回避与防范采购风险的具体措施； 能 够熟练独立进行企业采购绩效评估和对采购人员的采购绩效考核。 第 一 章 采购风险的概念和种类 在市场经济条件下，企业客观存在着采购风险。特别加入 WTO 之后，企业采购所面对的供应市场范围进一步扩大，不确定因素增多，采购风险加大，企业迫切 需要加强采购风险管理， 采取有效措施防范和处理采购风险， 确保采 购安全。企业采购风险管理有采购风险分析和采购风险防范两部分组 成。其中，采购风险分析实基础，采购风险防范是核心。 一、采购风险的概念 风险是指损失发生的不确 定性，是人们因为未来行为决策及客观条件的不确定性而可能引起的 后果与预定目标发生多种负责偏离的综合。 简而言之，风险就是造成 损失的可能性。风险可能表示为事件发生的概念及其后果的函数； R=F(P,C) 式中  R------ 风险 P-------  事件发生的 概率； C------- 事件发生的后果。 企业采购风险是指在采购过程 中因采购人员工作失误、 采购单位管理失控、 供应进行行业欺诈等违规、违法行为，造成企业采购政策不合理，采购程序不规范，评标过程不公正，采购成本过大，合同执行中超支，延期交货，所购入物品及接受的劳务非企业所需要、规格不适当、质次价高、履约纠纷等。采购风险实客观存在的， 贯穿于采购的全过程， 只能控制并尽可能将其发生的损害降低到最低限度。 研究采购风险的目的在于预防、 控制 和转移采购风险。 二、采购风险的分类 企业采购的风险实多方面的， 但按 来源可划分为以下几个方面。 1、供应商造成的风险 供应商实为企业产生经营提供原材 料、设备、工具及其他资源的企业。供应商一个显著的特点是，他们 都是与采购企业独立的利益主体，是追求利益最大化目的的利益主 体。供应商和采购企业是利益互相冲突的矛盾对立， 供应商希望从采 购者手中多赚一点。为此，供应商会想尽办法讨价还价和提高价格， 从而造成物品价格波动。 种子价格波动带来的风险会随着市场竞争的 加剧、供应商讨价还价能的提高而加大。有些供应商盲目最求利润， 在物品的质量、 数量上做文章， 以劣充优、降低质量标准、 减少数量， 甚至制造假冒伪劣商品坑害采购企业。 2、企业采购人员造成的风险 企业采购是一项政策性强， 涉及面 广的工作，需要采购人员掌握社会科学方面的知识和自然科学方面的 知识。采购人员在采购过程中不可避免地存在一定的风险， 可以归纳 为以下几个方面： （1）工作技能风险 采购人员实运用专业技能知识提供技术服务的， 因此，有事尽管履行了自身的职责，但由于其本身掌握专业技能的限制，给企业找出损失的风险，例如，对财务结算不精通，付款失误造成的损失。 （2）技术资源风险 采购人员即使在工作中并无行为上的过错， 但仍有可能承受技术、 资源而带来的工作上的风险。例如，购入的汽车等物品在验收时可能无法发现其存在的质量问题，甚至在相当长的一段时间内都无法发现其隐患。另一方面，由于人力、财力和技术资源的限制， 无法对购入物品进行细致全面的检查，因此，造成向供应商索赔的风险。 （3）行为责任风险 采购人员违反 了规定的责任义务，超出了工作范围，并造成直接经济损失，就可能因此承担相应的责任： 一方面是由于未能正确地履行义务和规定的职责，在工作中发生失职行为； 另一方面由于主观上的无意行为能严格履行自身的职责，并因此而造成直接经济损失。 （4）职业道德风险 一些采购人员 不遵守职业道德，自私自利，在采购中暗箱操作、以权谋私、弄虚作 假、舍贱求贵、收受回扣，损害企业利益，必然会因此面对相应的风 险。 3. 企业采购管理失控的风险 对采购市场行情动态调查了解不够， 利用互联网采购是碰到运行速度慢、网路病毒影响、信息不畅。对所 购物料交个、性能、规格等要素纵横比较不全面，导致以较高的价格 采购的风险。采购项目论证不充分、不科学的风险，表现为 : 1）企业选购物品的各项技术参数实临 时和随意让非专业人员制定， 其中不缺乏和供应商关系有默契， 制定 品牌和配置，造成采购物品过时或不适合企业需求。 2）企业管理部门审核计划时考虑资金不 够，压缩关键技术参数，忽视专家和供应商合理建议。 3）对采购项目论证缺乏先进的技术检 测等多种手段，以进行综合长远评估，造成采购项目还没有完工，就 已经过时。 4）采购盲目攀比、造成超前消费、购买 商品要最好的、 最高档的、配置要齐全的， 一味追求高、 精、时尚性、品牌性，花企业