会计报表附注(样板).pdfVIP

鄂尔多斯市*******有限责任公司 财务报表附注 截止 2010 年 12 月 31 日 （除特别说明，以人民币元表述） 注释一、公司简介 鄂尔多斯市*********有限责任公司（以下简称本公司）系由鄂尔多斯市工商行政管理局 批准，于 2005 年 6 月 28 日成立，取得企业法人营业执照注册号为152700000007552 号，法定 代表人：**** ，注册资本 300 万元，各股东认缴注册资本额和出资比例为： 投资方 认缴注册资本额（万元） 出资比例% ******** 600.00 60.00 ******** 96.5556 9.65 ******* 40.00 4.00 合 计 1000.00 100.00 经营范围：*********。 注释二、公司的主要会计政策、会计估计 1、会计制度 本公司执行中华人民共和国财政部颁发的《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充 规定。 2、会计期间 本公司以 1 月 1 日起12 月 31 日止为一个会计年度。 3、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 4、记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。 5、现金等价物的确定标准 本公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的短期债券投资。 6、短期投资 短期投资指本公司购入的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资，包括股票、 债券、基金等。 短期投资在取得时以实际成本计价，即实际支付的价款扣除已宣告但尚未领取的现金股利 或已到付息期但尚未领取的利息。 处置短期投资时，按所收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期投资收益。 在期末按成本与市价孰低计价。对市价低于成本的差额计提短期投资跌价准备（按投资总 体），如果某项短期投资比较重大（如占整个短期投资 10%及以上）应按单项投资为基础计提短 1 期投资跌价准备。如下年度市价回升，应在原已确认的投资损失的金额内转回。 7、坏帐核算办法 坏帐损失采用直接转销法核算。 坏帐确认标准： （1）债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的； （2）债务人逾期未履行偿还义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。 8、存货核算方法 （1）存货分类：本公司存货包括在生产经营过程中为销售或耗用而储备的原材料、产成品、 低值易耗品等。 （2）取得和发出的计价方法：本公司原材料等按实际成本法计价。 （3）低值易耗品的摊销方法：低值易耗品在领用时根据实际情况采用一次摊销法；领用包 装物按一次摊销法摊销。 （4）存货跌价准备的确认标准及计提方法： 期末采用帐面成本与可变现净值孰低计价原则，原则上按单个存货项目的可变现净值低于 成本的差额提取存货跌价准备。可变现净值以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税金后的金额来确定。 当存在以下情况之一时，计提存货跌价准备： (1) 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望； (2) 使用该项原材料生产的产品成本大于产品的销售价格； (3) 因产品更新换代，原有库存材料已不适应新产品的需要，而该原材料的市场价格又低 低于账面成本； (4) 因提供的产品或劳务过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变