税务基础 项目二纳税筹划的风险与防范 增值税多项选择题..docVIP

情境二 增值税计算与申报题库及答案 二、多项选择题 1．增值税的特点包括（ A．保持税收中性 B．实行价外税制度 C．税收负担由企业承担 D．实行税款抵扣制度 答案： ABD ）。 解析：税收负担由商品最终消费者承担。 代码：0200-020101-3-0000-0000 2．以下关于增值税的表述正确的是（ A．增值税是价外税 B．增值税属于间接税 C．增值税的作用是调节收入差距 D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额 答案： ABD ）。 代码：0200-020101-2-0000-0000 3．下列属于增值税的特点的有（ A．实行价外税 B．实行价内税 C．实行单一税率 D．凭票扣税 答案： AD ）。 解析：本题考核增值税的特点。增值税实行价外税，凭票抵扣进项税额，税率档次分为 基本税率、低税率和零税率。 代码：0200-020101-2-0000-0000 4．增值税的计税方法及增值税应纳税额的计算方法，主要有（ A．税基列举法 B．税基相减法 C．税基相加法 D．购进扣税法 答案： ABD ）。 解析：本题考核增值税的计算方法。总的来说，增值税的计税方法主要有三种，即税基 列举法、税基相减法和购进扣税法。 代码：0200-020101-3-0000-0000 5．按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ A．生产型增值税 B．收入型增值税 C．消费型增值税 D．积累型增值税 答案： ABC ）。 解析：考核增值税类型的划分，增值税按照对外购固定资产处理方式的不同可划分为生 产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。 代码：0200-020101-1-0000-0000 6．以下关于增值税类型的说法正确的是（ ）。 A．生产型增值税的税基，相当于国民生产总值 B．2009 年 1 月 1 日，我国增值税由过去的生产型变为消费型 C．消费型增值税的税基相当于国民经济整体中的消费资料的价值 D．收入型增值税的税基相当于国民收入 答案： ABCD 代码：0200-020101-3-0000-0000 7．应交增值税的行业是：（ Ａ．商业 Ｃ．交通运输业 答案： ACD ）。 Ｂ．建筑业 Ｄ．制造业 代码：0200-020101-1-0000-0000 8．划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有（ A．企业规模的大小 B．企业应税销售额 C．企业的所有制性质 D．企业的会计核算水平 答案： AB ） 代码：0200-020101-2-0000-0000 9．按照现行规定，下列各项中被认定为小规模纳税人的是（ A．年不含税销售额在 50 万元以上，从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在 80 万元以上，从事货物批发的纳税人 ）。 C．年不含税销售额在 80 万元以下，从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额在 20 万元以下，从事货物生产的纳税人 答案： CD 解析：本题考核小规模纳税人的认定。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的 标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税 劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的。以从事货 物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应 税销售额的比重在 50%以上；（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下 的。 代码：0200-020101-2-0000-0000 10．按照现行规定，下列各项中被认定为一般纳税人的是（ A．年不含税销售额在 50 万元以上，从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额在 80 万元以上，从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额在 80 万元以下，从事货物零售的纳税人 D．年不含税销售额在 20 万元以下，从事货物生产的纳税人 答案： AB ）。 解析：本题考核小规模纳税人的认定。目前，认定小规模纳税人的具体年应税销售额的 标准为：（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税 劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在 50 万元以下的。以从事货 物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应 税销售额的比重在 50%以上；（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在 80 万元以下 的。 代码：0200-020101-2-0000-0000 11．按照现行规定，下列各项中可以被认定为一般纳税人的是（ A．年不含税销售额在 60 万元以上的从事货物生产的纳税人 B．年不含税销售额 100 万元以上的从事货物批发的纳税人 C．年不含税销售额为 50 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D．年不