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{财务管理财务会计}会计实训讲义编制 记账凭证 新明公司 2007 年 7 月发生下列经济业务： 1 、1 日，企业收到投资者投入的100000 元资本金。 2 、1 日，采购员张文哲借差旅费1000 元，付现金。 3 、2 日，向银行借入短期借款150000 元。 4 、3 日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款 23400 元。 5 、3 日，企业将现金20000 元存入银行。 6 、4 日，收到金城公司还来的货款68000 元，存入 银行。 7 、4 日，以现金1200 元支付下半年的报刊费。 8 、5 日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠 的A 产品购买款（含税）117000 元，存入银行。 9 、6 日，企业以现金支付党办办公费500 元。 10 、6 日，报销张文哲差旅费800 元，余款收回现 金。 11 、8 日，企业出售给长白公司A 产品价值 200000 元，增值税率 17% ，款项尚未收到。 12 、10 日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银 行存款预付货款 5000 元。 13 、11 日，企业售给金城公司价值80000 元 B 产品， 同时以现金垫付运输费400 元，税率 17% 。收到金 城公司开具的一个月商业承兑汇票 94000 元。 14 、12 日，企业收到长白公司货款，存入银行。 15 、13 日，企业收到盛达公司4 月份商业承兑汇票 的款项 50000 元，款项存入银行。 16 、14 日，从银行提取50000 元现金备用。 17 、15 日，以现金发放职工上月工资45000 元。 18 、16 日，收到华夏公司发来的甲材料1000 千克， 单价 15 元，税率 17% 。企业以现金支票付清余款， 同时以现金支付运杂费200 元。 19 、17 日，向红光厂购入乙材料1000 千克，单价 20 元，税率 17% ，款项用银行存款支付。 20 、18 日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。 21 、20 日，领用下列材料： 材料用途 甲材料 乙材料 合计 A 产品 50000 44000 94000 B 产品 16000 11000 27000 车间耗用 1600 1200 2800 厂部耗用 1100 1100 合计 67600 57300 124900 22 、20 日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。 23 、21 日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电 费2000 元。 24 、21 日，以银行存款支付管理部门水电费1000 元，生产车间 5000 元。 25 、22 日，以银行存款支付车间办公用品费500 元， 厂部办公品费用 400 元。 26 、23 日，售出甲材料200 千克，售价 6000 元， 税率 17% 。收到转账支票送存银行。 27 、23 日，用现金500 元支付罚款。 28 、24 日，购入不需要安装的设备一台，价格为 85000 元，价税合计 99450 元，以银行存款支付。 29 、25 日，以银行存款支付广告费2000 元。 30 、26 日，以银行存款支付上年度股东利润50000 元。 31 、27 日，以银行存款支付下半年的办公楼租金 9000 元。 32 、27 日，车间设备发生修理费800 元，付现金。 33 、28 日，银行通知已支付职工医药费5000 元。 34 、29 日，甲材料盘亏50 千克，单位成本 10 元， 列账待查。 35 、31 日，摊销本月应负担的生产用设备保险费 2500 元，办公设备保险费 500 元，报刊费 200 元， 办公楼租金 1500 元。 36 、31 日，预提本月应负担的借款利息支出2000 元。 37 、31 日，提取本月设备折旧，其中车间3600 元， 厂部 600 元。 38 、31 日，分配本月职工