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无纸化综合题专题训练 一、总账与明细账平行登记 1?某企业2012年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空 缺的数字填上。 40，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购 入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500 元尚未支付。(不考虑增值税，下同) 8 0，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货 物已验收入库，款项尚未支付。 13 H ,生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价 仃元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 (4 ) 23 H，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000 元，用银行存款支付。 (5 ) 26 B，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用 银行存款支付，货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目：应付账款 2012 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日  8 1 （略） 月初余额 贷 (1 ) 4 购入材料 (2) 贷 82500 8 购入材料 34000 贷 (3) 23 归还前欠货款 60000 贷 56500 31 本月合计 (4) 73500 贷 56500 总分类账户 会计科目：原材料 2012 年 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 8 1 月初余额 借 (5) 4 （略） 购入材料 39500 借 (6) 8 购入材料 (7) 借 88400 13 生产领用材料 (8) 借 37600 26 购入材料 14400 借 (9) 31 合计 87900 50800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目：甲材料 数量单位：公斤 2012 年 凭证编号 摘 要 收入 发岀 结存  月 日 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 数 量 单 价 金 额 8 1 月初余额 400 17 6800 4 （略） 购入材料 1000 17 (10) 1400 17 23800 8 购入材料 2000 17 34000 (11 ) 17 (12) 13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 34000 31 合计 3000 17 51000 (13) 17 (14) 2000 17 34000 2 ?请根据总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应 位置上填列。 会计科目 期初余额 本期发生额 期未余额 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 原材料 16 000 (1 ) (3) 20 000 甲材料 10 000 9 000 9 000 10 000 乙材料 6 000 16 000 12000 10 000 应付账款 8 000 22 000 25 000 11 000 M公司 5 000 10 000 14 000 (4) N公司 3 000 (2) 11 000 (5) 银行存款余额调节表的编制 4 ?仁和公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公 司与银行往来的其余资料如下： 4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银 行尚未入账。 本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入 账。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而 公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司 尚未收到通知入账。 假定公司与银行的存款余额调节后核对相符。要求：请代仁和公司完成以下银行 存款余额调节表的编制。 银行存款余额调节表 编制单位：仁和公司 2012年4月30日 单位：元 项 目 金额 项 目 金额 企业银行存款日记账 (1) 银行对账单 (5)  加：银行已收企业未收 (2) 加：企业已收银行未收 (6) 减：银行已付企业未付 (3) 减：企业已付银行未付 (7) 调节后余额 (4) 调节后余额 (8) 三、利润表的编制 1 ■仁和公司所得税税率为25% ,该公司2012年1月至“月各损益类账户的 累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 42月份发生额 1月至“月累计发生额 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 318000 5000000 主营业务成本 252500 2800000 销售费用 2600 10000 营业税金及附加 1000 29000 其他业务成本 7500 32500 营业外支出 2000 1