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汽车4S店内控风险点及应对措施 王晓菲 ●风险控制 ●内部控制 ●实施方法 ●实施技能 背景 Examples 隶属于北京汽车集团有限公司 财务账目无法应对，在盘点库存车辆盘点时事 的孙公司—北京燕盛隆汽车维 发，端木一楠因涉嫌犯挪用公款罪、滥用职权 修有限公司的副总经理端木一 罪被抓捕，在被查期间，端木一楠共计返还公 楠，在职期间挪用经销商购车 司资金1,415万元。为此，法院一审判决端木 款用于归还个人债务，甚至去 一楠有期徒刑十二年六个月，同时责令端木一 澳门赌博，累计占用公司资金 楠退赔20,723,116元给北京燕盛隆汽车维修有 共计3,500余万元。 限公司。 案件分析CASE ANALYSIS 案件 ? 2014年至2017年期间，端木一楠在担任燕盛隆公司副总经理，负 经过 责公司经营、管理期间，擅自截留经销商购车款归还个人债务。 多达两千多万的巨款被私自挪用，财务竟毫不知晓，这其中存在着怎样的财务和管理漏洞呢？ 请思考： 该店还有无其他违规操作？ 如何避免类似事件发生？ 可以通过哪些控制活动进行预防管理？ 案件分析 CASE ANALYSIS 销售车辆业务中款项未收，就已开具发票。 燕盛隆公司有已销售的35辆商品车，财务挂账记为“应收账款”，涉案车辆共计价值445.18万元。 账实不相符，盘点工作不到位，销售合同财务管控环节无监督环节。 截至2017年4月24日，上级单位鹏龙行公司对燕盛隆公司进行商品库存盘点时发现，燕盛隆公司有141辆商品汽车未找到，上述车辆无销售记录及相关销售合同等材料，财务账目也无应收款及开具发票等记载，涉案车辆共计价值1742.01万元。 从各个证人的证词及端木一楠的自述中可以看出，燕盛隆公司在销售汽车过程中存在很多问题，和经销商、4S店没有销售合同，销售部将车卖给经销商，公司没有收到购车款，财务部就已经开具了发票，公司盘点库存时只看库存表，不到库房去盘点实际车辆数等。 签订购车合同、贷款协议，对商品车再次质押，财务对大额采购合同、贷款合同以及合同章、公章无监管。 2016年11月至2017年初，端木一楠擅自决定通过北京奥森昌盛汽车销售服务有限责任公司（以下简称奥森昌盛公司）等公司的名义，以与北京搬运工汽车科技有限公司（以下简称搬运工公司）签订购车合同、借款协议等方式，将燕盛隆公司的商品车质押给搬运工公司，所贷款项归其个人使用，超过三个月未归还本公司。 合作二网、其他经销商必须在企业内部进行备案，以免出现款项外流，但在案例企业中，规定如同虚设。 证人石某1表示，公司在2016年之前没有规定流程，2016年公司出过一个文件，规定首先要和经销商签订合作协议，然后到我们上级公司登记备案，之后才能开展合作业务。但我们没有和经销商签订合同也没有向上级公司登记备案，这是因为大部分经销商都是个人，没有办法和公司签合同，所以我们默认这几个经销商可以直接跟公司合作。 目录 CONTENTS 整车销售环节业财风险点 售后维修环节业财风险点 综合环节业财风险点 整车销售环节业财风险点 sale 整车销售业务流程图 We have many PowerPoint templates that has been specifically designed to help anyone that is stepping into the world of PowerPoint for the very first time. 销售合同签订环节风险点 风险一：合同随意更换 风险二：购车人临时更换 风险三：销售政策未制定或无执行 销售合同签订环节内控措施 WHAT MAKES US DIFFERENT? 01 02 03  收银员收取订金时的信息核对，签字必须齐全 制式合同 销售政策报送财务，执行监督 收款、开票环节风险点 收款、开票名头不一致 1 2 业务人员代收款项 实务案例 案例一 01 检查某家4S店一段时期的POS Example  案例二 02 某位客户购车，财务收车款 1st  机刷卡明细，发现有较多同一卡号多次刷卡的现象，如一张卡替几个毫无关联的客户交款，后经筛选核实，发现主要是销售顾问的卡，也有售后服务顾问的，甚至有收银人员的卡，严重违反收款纪律，财务监督形同虚设。  2nd 50万元，按50万元开具机动车发票，经回访，客户实际交车款为52万元，销售人员私收加价款2万元，并对客户以加价不开票或低开票少交购置税的理由瞒混过去。 收款、开票环节内控措施 内控措施： ?垫付证明 ?不允许业务人员代收任何款项 ?禁止代签 ?客户回访 车辆合格证管理流程 车辆合格证管理流程 可能会出现的漏洞 无管理或者管理混乱 车辆合格证管理流程 内控措施： 1.贷款取得合格证应取得后妥善管理