小额贷款公司财务会计的及管理制度.pdfVIP

第三章财务管理制度 第一节 会计制度 1 总 则 一、 为规范 XXX 小额贷款公司（以下简称“公司” ）的会计核算， 提高会计信息质量， 根据 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、 《金融企业会计制度》、《企业财务会计报告条例》等有关法律、 法规， 结合公司的经营特点和实际情况，制定本制度。 二、 公司一切会计事项均应按照本制度的有关规定办理。 三、 公司会计工作的主要任务是： （一）正确组织会计核算，做到正确、及时、真实、完整地记录和 反映公司一切业务和财务活动， 并据以进行分析和考核， 为经营决策 提供所需依据。 （二）加强财务管理。正确核算成本，监督和维护公司资金、财产 的安全，增加收入，节约支出。 （三）办好各项资金的结算和清算，加速资金周转，使收益达到最 大化。 （四）加强对会计工作的检查、辅导及管理，不断提高会计工作质 量和效率。 四、 公司会计工作必须在公司总经理的领导下，由财务部门统一管 理。根据会计工作的需要， 合理配备专业会计人员并建立健全岗位责 任制度。 五、为便于登记账簿、查阅账目及实行会计电算化，公司设置统一的 会计科目，以便准确进行会计核算。 2 会计处理原则及基本规定 六、 公司的会计处理应采用权责发生制。凡债权、债务关系一经发 生，无论有无实际收付行为，均应记账；属于本年度的损益均应在本 年内列帐，以正确反映本年的财务状况和经营成果。 七 、 公司根据复式簿记原理，采用借、贷记账法。凡资产的增加、 负债及净值的减少和损失的发生记入借方， 资产的减少、 负债及净值 的增加和收益的发生记入贷方。帐表上借贷栏次的排列，借方在左、 贷方在右。每笔交易的会计分录中，表内科目借贷必须相等。 备查登记类科目采用收、 付记账法。 备查登记类账簿收付栏次的 排列，收方在左、付方在右。 八、公司以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。以人 民币为本位币进行会计核算，根据营业需要，生成各类会计帐表，包 括分户帐、现金日记账、银行存款日记账、会计报表等。 3 会计科目设置 九、 公司的会计科目根据公司资金活动情况和会计核算的需要，为 便于分析和监督各项业务活动及其经营成果而设置的，共分为资产 类、负债类、所有者权益类、损益类及备查登记类，具体另见《会计 科目名称和编号》及《会计科目使用说明》 。 为适用公司成本考核及业务需要， 在会计科目下设立核算码， 核 算码受科目统奴。 十、各会计人员必须认真根据会计科目使用说明，正确组织核算，以 保证业务和资金活动情况得以真实、正确的反映。 十一、 会计科目修改变更时，除年度终了采用结转对照表方式办理 新旧结账外，年度中间应一律填制凭证，通过会计分录结转。 4 财务会计报告 十二、 公司应当按照《企业会计准则》及本制度的规定，编制和提 供真实、完整的财务会计报告。 十三、 公司的财务会计报告由会计报表及会计报表附注、财务情况 说明书等组成。 公司对外提供财务报告的内容、 会计报表的种类和格 式、会计报表附注、 财务情况说明书的主要内容以及公司内部会计报 表等，由本制度统一规定。 十四、 公司对内会计报表种类详见《公司会计电算化工作规范》 （实 际使用时再制定）。 十五、 公司对外提供的会计报表包括： 1、资产负债表； 2 、利润表； 3 、现金流量表； 4 、相关附表。 十六、公司编制对外财务会计报表的基本要求 : 1、公司对外提供的财务会计报告分为月度财务会计报告、季度财 务会计报告及年度财务会计报告。