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补修课程财务管理思考题 一、简述题 目前企业应收账款管理方面主要存在哪些问题？（联系实际谈） 1．企业缺乏完善的信用政策。 2 ．企业缺乏对客户资信程度的科学评价。 3．企业缺乏 对销售合同的严格审核。 4 ．企业应收账款管理归属不清。 加强应收账款的管理，强化应收账款的回收制度。 目前我国有一部分企业一方面负债过度， 另一方面又有大量的应收账款未收回而长期挂账。 因此企业为降低资金占用水平，减少利息支出就必须加强应收账款的管理，预防坏账呆账 的发生。笔者认为要预防坏账的发生必须做好以下几个方面的工作： 企业应设置信用部门、负责收集客户资信方面的资料并作动态评价。 过去企业贷款收不回来的一个主要原因是企业对客户的资信状况不了解，对有关客户经营与财务状况恶化没有引起足够的重视。因此企业要保证货款能够收回，就应专设一个信用 部门，在决定允许客户赊购之前， 信用部门就应对客户的信用作相当程度的了解， 只有“知己知彼”方能“百战不殆。”对客户能够多一份了解，不仅可多获一分获利的把握，同时 可增加一份债权的保障。要求企业营销人员定期反馈给所属客户的经济状况，将其收入与销售量和货款回收率同时考核奖惩，促使业务员不仅注重完成推销量，而且必须保证及时 收回货款。这样即使客户的经济出现轻微变化，企业也能根据掌握的信息，随时作出相应 决策。 2. 建立健全科学的信用政策，更好地控制应收账款。 应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业实行的信用政策。信用政策包括：信用标准、信用 期间、现金折扣政策等。信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。信用标 准是确定政策的基础， 企业必须根据自己产品所拥有的市场情况以及自身产品质量、  品种、 规格及价格等方面的竞争能力，确定合理的信用标准，在此基础上还须制定包括规定的折 扣期限、信用期限和现金折扣等内容的信用条件。当然必须既要考虑促销，增加销售，又 要考虑可能增加的应收账款机会成本、现金折扣成本等。在权衡增加收账费用和减少应收 账款及坏账损失之间得失的基础上，还要制定科学的收账政策，以尽可能减少应收账款投 资，减少坏账损失，加速速资金周转。 加速折旧对企业财务方面有哪些积极的影响？ 1）加速折旧政策节税作用强。 由于折旧费用税前列支 , 所以折旧有节税作用 , 这种作用在短时间加速折旧政策下最为显著。 2）加速折旧政策提高了企业价值。无论采用直线法还是加速折旧法，固定资产折旧总额都是相等的，所以在固定资产使用期内企业的应税所得额总和不会因为折旧方法不同而发生差异，但是由于加速折旧法在固定资产使用前期多计提折旧，企业少交税，后期少提折旧，企业多交税，如果考虑货币时间价值，企业推迟了交税，实际上就提高了价值。 3）加速折旧政策加快了固定资产投资回收速度和固定资产更新速度，增强了企业发展的后劲。 企业什么情况下会采取剩余股利政策？ 当企业未来有良好的投资机会时， 必然需要大量的资金， 因而往往会将盈余首先用于投资，满足投资需要后若还有剩余，才用来发放股利，另外为满足资本结构调整需要，也 会将盈余留存， 有剩余， 再用来发放股利。也就是说，采用剩余股利政策通常兼顾投资需要和资本结构调整需要。 如果你开一个服装加工厂，你要准备哪些固定资产和流动资产？（联系实际谈）二、计算分析题 1. 某企业期初货币资金余额为 2 100 元，预计本月有现金销售收入 80 000 元，以前的 应收账款 40 000 元，预计本月收回。 本月采购材料、 支付工资、 费用、税金等需现金 70 000 元。另外本月将发行债券 200 000 元，购买设备 170 000 元，发放现金股利 30 000 元。期 末货币资金必要余额为 2 500 元。要求：用收支预算法预计本月现金余裕或不足的数额。 本月现金收入 =2 100 ＋ 80 000 ＋ 40 000 ＋ 200 000=322 100 本月现金支出 =70 000 ＋ 170 000 ＋30 000 ＋2 500=272 500 本月现金多余 =49 600 元 2. 铝业有限责任公司在太州建设银行设立一个临时账户。 1998年3月1日存入 15 万元 人民币，银行存款年利率为 3.6%。因资金比较宽松，该笔存款一直未动用。 2000 年 3月 1 日，铝业公司撤消该临时账户，银行共给铝业公司 16.08 万元。 要求（ 1）写出 16.08 万元的计算过程。 2）如果采用复利计算，银行应给铝业公司多少钱？ 计算过程： 15×（1＋ 2×3.6%） =16.08 万元 复利计算： 15×（1＋ 3.6%） 2=16.10 万元 现有 A、B、C三个备选投资方案， 其原始投资额均为 600 万元，每个方案的营业净现金流量（单位：万元）以及其他资料如下表： NCF