纳税实务任务六 增值税实务实训.pptxVIP

任务一 增值税法规解析 任务二 增值税的计算 任务三 增值税的会计核算 任务四 增值税纳税申报与缴纳 任务五 增值税专用发票的使用和管理 任务六 增值税实务实训 项目二　增值税实务 任务六 增值税实务实训 实训一：一般纳税人增值税实训 实训二：小规模纳税人增值税实训 项目二　增值税实务 任务六 【实训一：一般纳税人增值税实训】 一、实训基础资料 （一）企业概况 企业名称：重庆天宫实业有限责任公司。 企业性质：有限责任公司。 法定代表人：李有才。 会计主管：钱刚。 出纳：王萍。办税员：李小路。 企业地址及电话：重庆市九龙园区华龙大道 999 号 开户银行及账号：中国银行九龙园区分理处，021*******20。 统一社会信用代码：5001272600****PB27 项目二　增值税实务 任务六 （二）主要经济业务 1.2019 年 4 月发生有形动产经营租赁业务，开具 4 张 13%税率的增值税专用发票，金额合计1 200 000 元，增值税税额合计 156 000 元； 2.销售应税货物，开具 1 张 13%税率的增值税普通发票，金额 80 000 元，增值税税额 10 400 元。 3.购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务，取得 1张增值税专用发票，金额 50 000 元，增值税税额 4 500 元； 4.取得 1 张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价 2 000 元，民航发展基金 50 元，燃油附加费 120 元； 5.取得 5 张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金额合计 2 060 元。 项目二　增值税实务 任务六 6.购进一栋不动产，取得 1 张增值税专用发票，金额 1 500 000 元，增值税税额 135 000 元。 企业 2019 年 4 月符合加计抵减政策，并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。 二、任务要求 （1）计算本月应交增值税。 （2）填制一般纳税人增值税纳税申报表。 三、提交成果 增值税纳税申报表。 项目二　增值税实务 任务六 【实训二：小规模纳税人增值税实训】 一、实训基础资料 （一）企业概况 企业名称：重庆洁彩家政服务有限公司。 企业性质：私营企业。 法定代表人：陈思林。 会计主管：乐平。 出纳：张航。办税员：白玉。 企业地址及电话：重庆市合川区创业大道 13 号 开户银行及账号：中国银行重庆合川区高校园区分理处，33*********2。 统一社会信用代码：5001252600****PB27 项目二　增值税实务 任务六 （二）主要经济业务 该公司为按季申报的小规模纳税人。该公司提供保洁服务，并且销售保洁器具，2019 年 7月～9 月发生以下业务。 1.提供保洁服务，取得价税合计销售收入 309 000 元（含税），其中，为某企业（一般纳税人）清洗办公楼取得收入 20 000 元（含税），由税务机关代开增值税专用发票金额 19 417.48元，增值税税额 582.52 元，未开具发票金额为 109 000 元，其他清洁业务开具增值税普通发票。 2.销售保洁用品，取得价税合计销售收入 82 400 元，其中开具增值税普通发票 41 200 元。 项目二　增值税实务 任务六 二、任务要求 （1）计算本月应交增值税。 （2）填制小规模纳税人增值税纳税申报表。 三、提交成果 增值税纳税申报表。 THANK YOU！ 谢谢观看