信贷业务审计.pdfVIP

信贷 （专指贷款）业务审计 (一)信贷业务审计的种类、对象及重点 ·信贷业务审计 信贷业务审计是指以 《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国担保法》、《 中华人民共和国合同法》、《贷款通则》、《金融违法处罚暂行办法》等有关法律法规的规定 为依据，对信用社提供给客户的各类信用，包括本外币贷款、承兑、贴现、信用证、担保等资 产和或有资产业务进行的检查评价和监督。 ·信贷业务审计的种类 一般可分为信贷业务合规性审计，信贷业务的质量审计，信贷业务的责任审计，信贷业 务风险性审计等。 ·信贷业务审计对象 一是发生信贷业务的信用社营业网点； 二是信贷业务操作流程各环节经办人、主管部门和有权决策人的行为； 三是贷款、贴现业务、银行承兑汇票、信用证等具体的信贷业务。 ·信贷业务审计的重点 一是新增、新发生的不良贷款及不良贷款占比高的机构、网点； 二是新开办的信贷业务； 三是信贷大客户。 (二)信贷程序合规性的审计 ·信贷业务程序合规性审计的内容 一是审计信贷业务是否按照受理、调查、审查、审议与审批、报备、签订合同、提供信 用的程序办理信贷业务，有无逆程序操作的问题； 二是审计每个环节是否按制度的要求进行操作。 ·信贷业务受理环节的合规性审计 一是审核客户借款申请书内容的完整性。重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期 限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整； 二是审核借款申请书上是否有经营网点 (或管理社)负责人签署同意进行调查的意见； 三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性 (在审查过程中，应注 意区分法人客户和自然人客户)。 ·信贷业务调查环节合规性审计的内容 一是审查客户的主体资格及条件是否合规； 二是审查客户提供资料是否全面； 三是审查客户信用状况、资产状况、生产经营状况调查是否属实，全面； 四是审查对客户信用等级测算是否准确； 五是审查客户提供的担保是否合法有效。 ·客户主体资格及基本条件的调查全面性审计 一是审查客户的主体资格是否是经工商行政管理机关 (或主管机关)核准登记的企 (事)业 法人、其他经济组织、个体工商户或具有中华人民共和国国籍的具有完全民事行为能力的自然 人。 二是审查客户申请信贷业务是否具备下列条件： (1)从事的经营活动合规合法，符合国家产业政策和社会发展规划要求； (2)有稳定的收入和良好的信用记录，能按期偿还本息；原应付利息和信用已清偿或落 实了经营网点认可的还款计划； (3)在信用社开立存款账户，自愿接受信用社信贷监督和结算监督； (4)有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资符合国家有关规定比例：实行公 司制的企业法人申请授信必须符合公司章程，或具有董事会授权或决议； (5)除 20 万元以下的自然人外的客户，须持有人民银行核准发放并经过年检的贷款卡 ，以及技术监督部门颁发的组织机构代码； (6)除自然人和不需要经工商行政管理机关核准登记的事业法人外，应当经过工商行政 管理机关办理 (营业执照)年检手续。特殊行业须持有有权机关颁发的营业许可证； (7)不符合信用贷款条件的，应提供符合规定条件的担保； (8)除农户小额信用贷款外的客户，需有符合规定比例的资本金或规定比例的资产负债 率； (9)申请票据贴现，必须持有合法有效的票据。 ·客户资料完整、真实、有效性调查情况审计 一是审查客户提供的资料是否符合规定的要求，对复印件是否与原件进行核对，并在复 印件上签署与原件核对相符的意见 (新客户和增量信贷业务应有 2 名以上的信贷调查人员签名 )。 二是调阅客户的信贷调查报告，审核调查中是否查验了下列内容： 客户提供的企 (事)业法人营业执照或有效居留的身份证明的真实性和有效性；法人营业 执照是否按规定办理年检手续、内容有无发生变更、是否吊销、注销、声明作废；客户法定代 表人和授权委托人的签章是否真实有效。必要时应深入到客户所在地进行核实。 三是登录信贷管理系统，审查客户的有关数据、资料是否录入信贷管理系统，并与调查 报告及经核实后的客户资料核对。 ·客户信用状况调查的准确性审计 借助人民银行信贷登记咨询系统进行查询，核实客户目前借款、其他负债和