超市财务管理制度条款.pdfVIP

一、 超市财务管理制度条款 第一条 为了加强财务管理， 规范财务工作， 促进超市经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国 家有关管理法规制度和超市的章程有关规定，结合超市实际情况，特制定本制度。 第二条 超市会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务及方法： （一） 筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高超市经济 效益。 （二） 做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支计划、控制、 核算和考核工作。 （三） 加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四） 监督公司财产的购买、保管和使用，配合仓管物流部定期进行财产清查。 （五） 按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是超市经营管理的一个重要方面， 超市财务部对财务管理工作负有责任、 实施、 检 查的责任，财务人员要认真执行《会计法》 ，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 八、财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理， 做到制度化、 规范化。 原始凭证是超市发生的每项经营活动不可缺少的 书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 超市应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 记账凭证的内容必须具备： 填制凭证的日期、 凭证编号、 经济业务摘要、 会计科目、 金额、 所附原始凭证张数、 填制凭证人员， 复核人员、 会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名和盖章。 第七条 健全会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。 会计核算应 以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证开机指标的口径一致， 相互可比和会计处理方法前后一致。 第八条 做好会计审核工作， 经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性、 手续完整性和资 料的准确性。编制会计凭证、报表应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、 往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条 建立会计档案， 包括对会计凭证、会计账簿、 会计报表和其他会计资料都应建立档案， 妥善 保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职， 必须将本人所管理的会计工作全部移交给接替人员。 会计人员 办理交接手续， 必须有监交人负责监交， 交接人员及监交人员应分别在交接单上签字后， 移 交人员方可调离或离职。 第十二条 加强应付账款和其他应付账款的管理， 及时核对余额， 保证负债的真实性和准确性。 凡一年 以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报超市董事长批准处理。 第十三条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》 ，根据本公司实际需要，合理 核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 第十四条 严禁白条抵库和任意挪用现金， 出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额， 并与库存现 金核对， 发现不符要及时查明原因。 财务主管及总经理一起对库存现金进行定期或不定期检 查，以保证现金的安全与完整。超市的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 第十五条 银行存款的管理： 加强对银行账户及其他账户的保密工作， 非因业务需要不准外泄， 银行账 户卡号和密码分管，不到一人统一保管使用。 第十六条 应收账款的管理： 对应收账款， 每月末做一次核算和分析， 并与学校食堂领会的金额相对比。 如果不一