第15讲_企业所得税法律制度(1).docxVIP

第七章企业所得税法律制度 本章考情分析 在最近3年的考试中，本章的平均分值为 15分，2017年试卷一的分值为14分，2017 年试卷二的分值为 11分。其中，2011年、2013年、2015年的综合题和 2016年、2017年的 简答题来自本章。 【考点1】企业所得税的纳税人（P301）（^^^）（ 2012年单选题、2012年多选题、 2013年单选题、2015年判断题、2016年单选题、2016年多选题、2017年单选题、2017年 多选题、2017年判断题） 企业所得税的纳税人包括各类企业、 事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经 营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。 企业所得税的纳税人分为 居民企业 和非居民企业，分别承担不同的纳税义务。 （1 ）居民企业 居民企业，是指依照中国法律、法规在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法 律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应就来源于“境内、境外”的全部所得 在我国纳税。 （2）非居民企业 非居民企业，是指按照外国（地区） 法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国 境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所， 但是有来源于中国境内所得的 企业。 表7-1 居民企业和非居民企业 在中国境内成立 实际管理机构在中国境内 居民企业 V V V X X V 非居民企业 X X 源泉扣缴。 对在