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临床执业医师复习题含答案六 916 资料仅供参考 《临床执业医师》复习题含答案 (六)-916 单选题 -1 位于某县城的某小型生态园，占地 5000 平方米，其中 4000 平方米用于露 天种植各类有机农作物，其它土地上均有建筑物， 相关使用情况如下： (1)办公楼占地 100 平方米，原值 600 万元 (包括中央空调 70 万元 )，已经计提折旧 100 万元； (2)室外游泳池占地 400 平方米； (3)绿色餐馆占地 300 平方米； (4)附设的小超市占地 200 平方米，主要业务有：销售旅游明信片，提供照 相服务，销售生态园所产的有机农产品，并承诺一次性购买 100 千克、距离在 千米以内的业务负责送货上门。 月份，税务稽查局对该生态园进行检查时发现，该生态园 12 月份应缴纳营业税 30000 元，城市维护建设税 1500 元；该生态园未在规定期限内进行纳 税申报，税务机关责令其缴纳并按日加收滞纳税款0.5 ‰的滞纳金，该公司于 1 月 30 日办理了申报缴纳手续。 已知：从价计征房产税适用税率为 1.2%，当地规定计算房产余值的扣除比 例为 30%；税务机关核定该生态园营业税和城市维护建设税均以 1 个月为一个 纳税期。 要求： 根据上述资料，分析回答下列题： 资料仅供参考 根据房产税法律制度的规定，该生态园办公楼 应当计算缴纳房产税 ( )。 A． (600-100-70) × (1-30%) × 1.2%=3万元.61() B．(600-100) × (1-30%) × 1.2%=4万元.2() C．(600-70) × (1-30%) × 1.2%=4万.元45() D． 600× (1-30%) × 1.2%=5万.04(元 ) 【答案】 D 【解析】 [解析 ] (1)房产税与 “原值 ”有关，与 “净值 ”无关，排除选项 AB； (2)凡以房屋为载体，不可 随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设 备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税，选项 D 正 确。 单选题 -2 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地 增值额时，应按照 ( )确定房产的扣除项目。 A．税务部门估定的价格 B．税务部门与房地产主管部门协商的价格 C．房地产评估价格 D．历史成本 资料仅供参考 【答案】 C 【解析】 [解析 ] 对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。 单选题 -3 甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于 房产和土地的使用情况如下： 年初实际占地面积共为 30000 平方米，其中公司子弟学校面积 平方米，医院占地 1000 平方米； (2)办公楼账面原值 550 万元， 5 月初改建办公楼，为改造支付费用 120 万 元，加装中央空调支付 75 万元，该中央空调单独作为固定资产入账， 5 月底完 成改建工程，交付使用； (3)6 月 30 日，以原值为 1200 万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入 20 万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。 当年收益 120 万元； (4)6 月底经批准新占用耕地 0 平方米用于扩大生产经营。 (5)当年经批准开山填海整治取得的土地 10000 平方米。 (该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 3 元，耕地占用 税单位税额为每平方米 25 元，计算房产税时按原值的 30%作为扣除额 ) 根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题： 业务 (2)办公楼应纳房产税是 ( )万元。 A． 4.6 资料仅供参考 B．5.72 C．5.58 D． 4.24 【答案】 C 【解析】 [解析 ] 应纳房产税 =550× (1-30%) × 1.2%× 5÷ 12+(550+120+75) × (1-30%) × 1.2%×万 7÷ 12=5.58( ) 单选题 -4 （二）某综合性企业 发生如下业务： (1)与 A 公司签订一项易货合同，约 定用 120 万元市场价格的库存商品换取市场价格为 140 万元的原材料，支付 A 公司差价 20 万元。 (2)与 B 公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品， 原材料由该综合性企业提供，金额 300 万元，另外收取加工费 120 万元。 (3)与 C 公司签订一份建筑工程总承包合同，金额 2500 万元，施工期间将价值 600 万 元的水电工程转包给其它施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水 电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额 500 万元。 (4) 拥有 房产原值 6000 万元，其中 90%为企业自用 (当地计算房产税余值的扣除比例为