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中石油辽化公司全面预算管理的应用及改进建议 第三章辽化公司实施全面预算管理现状. 第一节辽化公司总体概况 中国石油辽阳石油化纤公司隶属于中国石油天然气集团公司，是我国上世纪七十 年代引进国外成套设备建设的四大化纤基地之一，是国有特大型油、化、纤联合企业。 一期工程1974年开工建设，1983年国家正式验收：二期工程1993年10月31日正 式开工建设，1997年12月1日通过国家竣工验收。1999年企业重组分立后，主业生 产及辅助装置全部划入辽阳石化分公司，辽化公司主要收入来源是为石化分公司有偿 提供劳务型综合配套服务。近几年，公司大力推进产业结构调整，重塑主营业务，先 后规划建设了无纺布、硝酸、聚酯等化工化纤项目，以聚酯/化纤及优势化工项目为 主体的支柱产业得到长足发展，基本实现了由生产服务型企业向生产经营服务型企业 的转变。目前，公司主要从事化工化纤产品生产、生产和工程技术服务、机电仪加工 制造和石化建筑安装等业务。截至2005年末，公司总资产31亿元。82005年主营业 务收入达18.2亿元，实现考核利润1000万元。 第二节实施全面预算管理的背景 中国石油引进现代预算管理起始于1994年，至今已有十余年的发展历史。U994 年试行资金预算管理，主要是把总公司和各油田企业的资金收入纳入预算。“九五”期 间，开始加大预算管理力度与范围，力图将企业一切收支都纳入预算管理范围,至此总 公司开始步入全面预算管理阶段。 公司实行两级预算管理体制。总公司预算指标有总利润、现金、资产；以战略、 利润为导向。股份公司预算指标有利润、产量；以利润为导向。存续公司预算指标有 投资回报率、利润，以利润为导向。 预算编制程序为“两下一上，上下结合” 3每年10月份下达建议利润目标,11月 份冬成员企业上报预算草案,12月份以文件形式下达利润考核指标。 辽化公司是从2004年9月开始正式实施全面预算管理的，预算的范围包括所有 成员企业，不仅包括直属中心及生产单位，还包括控股公司。预算的内容也覆盖全面, 不仅包括口常业务预算、财务预算，还包括特种决策预算（如投资预算、筹资预算）。 第三节辽化公司全面预算管理制度体系 辽化公司的全面预算管理制度主要是通过以下几个文件来加以规定的：《辽阳石 油化纤公司全而预算管理（试行）方案》；《关于印发v辽阳石油化纤公司预算管理办 法＞等13项财务管理制度的通知》；《关于印发全面预算管理方案实施细则的通知九 这些文件构成了辽化公司全-血预算管理制度体系，其中《辽阳石油化纤公司全面预算 管理（试行）方案》是制度体系的核心，其它文件都是建立在它的基础之上. 一、 组织机构及职责 公司经理对公司的全面预算管理工作负总责。公司经理会议制定公司发展战略， 决定公司全面预算管理重大事宜。 成员由公司机关各处室的处长及其他相关人员组成。预算管理委员会负责全面预 算管理事宜，并对公司经理及经理会议负责。预算管理委员会负责编制、修订公司的 全而预算管理方案和专项管理办法。制定全而预算管理的措施，负责成本费用支出控 制方案的制定并监督其实施，负责对公司成本费用的预审和审核，负责风险管理政策 的制定和风险管理方案的审核，负责预算执行授权审批权限的设置和变更。 预算管理委员会由公司经理担任主任，由公司副经理、总会计师担任副主任，预 算管理委员会下设办公室，负责全面预算管理的日常工作。预算管理委员会办公室设 在财务资产处C公司各职能处室按照业务分工承担相应的全而预算管理职能，职能处 室的负责人对本部门所承担的全面预算职责负责。 公司所属各二级单位是公司全面预算的执行单位，在预算委员会的指导下，负责 本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，组织实施 本单位全面预算，并接受公司的监督、检查、考核。公司各二级单位的厂长（经理） 是本单位的全而预算管理工作的第一责任人，要根摒自身的具体情况编制下达本单位 所属部门、车间、班组的考核指标，并报送预算委员会备案。 公司按照法律程序对各控股投资单位实施全面预算管理，行使投资人权利，保证 投资效益。 公司通过审计处和聘请会计师事务所，对控股投资单位的全面预算执行情况进行 监督。 具体职责分工见表3-1： 二、 全面预算的内容 全面预算包括特种决策预算、业务预算、财务预算。 特种决策预算分为资本预算、筹资预算两类；业务预算是指与公司日常经营活动 相关的经营业务的各种预算，具体包括销售预算、直接材料消耗及采购预算、生产预 算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、人力资源配置预算、期间费用预 算等；财务预算是全血预算体系的最后环节，从价值方-血总括地反映经营期决策预算 与业务预算的结果。 三、 编制流程描述 公司全而预算的编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。 （一）