超市财务管理制度2021年整理.pdfVIP

超市财务管理制度 一. 现金管理制度： 1. 所有现金支出必须先审批后支出,出纳不得随意支出。 2. 所有现金收入(除营业款外)都必须开具收据，都要及时入帐，不得将销售单 据收入、罚款收入、租金、应收电费、纸箱收入等不入帐。 3. 各种现金的收入都应由财务部门集中办理，任何部门和个人均不得擅自出具 收款凭证或用白条收取现金。 4. 财务收款使用的收据必须从总部领取，不得私自购买或领取使用。 5. 严禁挪用现金或以个人名义借予他人。 6. 出纳的现金库存限额最高为2 万元。 7. 营业款当天及时送存银行或存入保险箱。交存现金应由财务部两人以上同往， 保安护送。出纳根据记帐凭证，按业务发生的顺序逐日逐笔登记现金日记帐，做 到日清月结。 8. 节假日，公休期间，严禁存放大量现金；出纳员应做好保险柜的安全管理工 作。。 9. 出纳应该每日盘点库存节余现金，填制现金盘点表，由会计复核监盘，保证 帐款相符，发现差错及时查明原因并报告财务总监，原则上长款归公，短款由出 纳和会计复核查明原因，追究责任并由责任人赔偿。 10. 因公业务需要借用现金的，借款人应当填写“借款单”，经其所在部门经理、 店长、公司主要领导对其用途严格审核后交财务部。一次性借100 （含100）元 以下，可直接经部门经理和店长审批，出纳凭以上签字办理；一次性借100 以上 －200 元以下由部门经理、店长、财务中心主任审批，出纳凭以上签字办理，一 次性借款在200 元以上—5000 元以下，由财务总监审批；出纳凭以上签字办理。 一次性借款在5000 元以上报经董事长审批，出纳凭以上签字办理。 11. 现金付款业务必须有会计复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的 负责人员审核批准，出纳才能付款，现金付款所附单据要求付款内容真实，数字 准确不得涂改。 12. 任何个人不得私用或私借公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费 以外在公司不得发生任何借款。 13. 购买物品、业务招待、预付费用性质的借款应当在借款之日起一周内报销或 返现。 14. 现金支付程序： （1）支付申请：供货商结帐或公司部门内因公用款时，应当向审批人提交申请， 注明款项的用途、金额、并附相关证明或单据。 （2）支付审批：审批人根据其权限对支付申请进行审批，对不合规定的现金支 付申请，审批人应当拒绝批准。 （3）支付复核：会计应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核其批准范围、 权限及相关单证是否齐全、金额计算是否准确，复核无误后，交由出纳员办理支 付手续 （4）办理支付：出纳根据复核无误的支付申请，按规定办理支付，及时登记现 金日记帐。 15．财务部门对原借款未结清，又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。 16．超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收，催收无正当 理由仍未办理报销或还款手续的，财务部门有权从其工资中将所欠款项收回。 1 17．违反本制度规定者处责任人50－100 元罚款，造成经济损失的由责任人全额 承担。 二. 收银员管理制度： 1. 收银员长短款在2 元之内，视同收银正确处理；收银员长短款超过2 元的， 长款上交财务，短款补交； 2. 收银员出现多刷、误刷情况的：自己人为操作造成的多刷、误刷，20 元以内 的均按10 元予以处罚，多刷、误刷超过20 元的，按实际多刷、误刷金额予以相 应处罚。POS 系统等设备故障造成的，报经收银组组长核实批准后，不予处罚； 3. 收银组长全盘管理收银员，协调财务部门管理收银工作。 三. 费用管理及货款结算制度： 1. 报销金额在100 元以内的由店长审批；100 元以上—5000 元以下由公司财务 总监审批， 5000 元以上由董事长审批。 2. 所有的费用报销必须有内容真实的报销票据，写明事由、金额、经办人； 3. 办公费、电话费、日常零星开支（除车辆、房费、水电费，美工费用外）不 超过当月销售额的千分之一。车辆（小车）金额为500 元/月，超出部分不予报 销； 4. 货款结算，5000 元以内由店长审批，5000-10000 元由采购中心主任审核后， 财务中心主任审批，10000 元以上由采购中心主任审核后董事长审批。 5. 收银耗材旺季（9 月—2 月）不超过当月销售额的千分之五；淡季（3 月—8 月）不超过当月销售额的千分之六，超出部分收银组负担，节约部分用于奖励。 生鲜耗材领用不超过本部门销售额的千分之七，超出部分本部门查明原因上报店 长，店长根