经典财务管理制度.pdfVIP

财务管理制度 第一章 总则 第一条 为适应公司高效、快速的运作体系，加强公司财务管理工作，建 立健全内部牵制制度，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制定本制度。 第二条 本公司财务管理制度是依据《会计法》、《企业会计制度》、《企 业财务制度》、同时结合公司自身经营形式的特点而制定。 第三条 在强调财务管理的同时，应注重正确处理服务、监督、管理三者之 间的关系，以充分保证公司各部门的通力配合，达到实现企业效益最大化的目 的。 第二章 筹资管理 第四条 筹资管理主要包括向银行借款、向外单位、股东个人借款及相应 的筹资担保和抵押的管理。 1、公司向银行或外单位借款，必须经公司董事会通过、总经理签字批准， 财务部方可办理。 2 、公司筹资须提供担保或抵押以及向外单位提供相应担保等，必须经公司 董事会通过、总经理批准后方可办理。 第三章 投资管理 第五条 本制度所称的投资管理主要包括对外投资、对内投资、向外单位 借出资金等。 第一节 对外投资 第六条 对外进行股权性投资和债权性投资，必须经董事会通过，相关职 能部门方可实施。 第七条 公司原则上不得向外单位借出资金，特殊情况必须经董事长同 意、总经理批准后方可办理。 第二节 对内投资 第八条 本处所指对内投资包括基本建设项目和技术改造项目(统称建设项 目) 。 第九条 项目立项的审批权限规定如下： 1 基建、技术改造项目必须经公司董事会批准； 第十条 建设项目一般程序 1、项目批准后，相应部门对设计单位、监理单位、设备和材料采购、建设 单位的招投标工作负责。 2 、项目设计阶段。进行初步设计和施工图纸设计，并编制相应的投资概算 和施工预算。 3、项目竣工、验收阶段。项目竣工应编制项目决算书，项目决算书应经过 审计。财务部对竣工的项目应及时转固，建立台账和固定资产卡进行管理。 第四章 货币资金管理 第十一条 现金、银行存款、其他货币资金收支管理 l 、公司的资金筹措与调度，必须是在董事会及总经理的监控下，由财务部 负责具体操作。 2 、公司所有的一切支出均需总经理审批后，财务部才能办理。 3、公司的一切现金、银行收付业务，必须统一由财务部办理，任何部门和 个人一律不得擅自出具收据或白条收取和支付现金。 4 、现金管理实行收支两条线，即现金收入存银行，不准挪用和以白条抵 库，更不准停留过夜。如因收款时间超过银行办公时间，可暂存附近储蓄所， 但必须于次日上午送存公司开户行。公司的库存现金限额为 5000 元，支付现金 一律从银行提取。 5、职工因工作需要借款，应写明借款事由和报销还款时间，超过时间不了 账又无特殊正当理由者(其中公司员工借支差旅费的，需在回公司后 5 天内办理 报销手续，不得无故拖欠) ，财务部在当月工资中扣罚并按每天 5‰加收罚息， 前账未清不得办理新的借款。相关会计人员必须及时清理催收欠款。 6、出纳员到银行提存现金数额较大时，应由两人以上并派车前往，以保证 安全。 7、出纳员要及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款 相符，并按总经理的要求及时报送银行、现金收支日记账。手工日记账要与计 算机日记账相符。银行存款日记账应及时与银行对账单核对，发现问题要及时 查找并更正。 8 、出纳员不得兼任会计、保管、稽核、会计档案管理和收入、费用、债 权、债务账簿登记等工作。 2 9、财务部应严格执行现金管理的有关规定，严格执行公司有关报销的各种 规章制度和开支标准，各种原始票据要合法有效，否则不予办理。