内部控制案例分析[汇编].docxVIP

精品资源·有用参阅品 文档收拾 | 学习参阅 Summary compilation 中信泰富工作 本源：内控准则的缝隙，中信泰富对危险没有合理估量，对权利没有有用监督，在信息发表上又严峻违规，成果导致内部操控体系缝隙百出。 操控环境剖析：（1）法人办理安排不健全，董事会功用虚化。有关外汇合同的签定未经过恰当的批阅，并且其潜在的危险也未得到正确的评价。（2）严峻决议方案短少科学性，民主性。（3）内控失利后补救办法有限。 危险评价剖析：寻求杠杆买卖的高赢利，忽视危险。中信泰富在签定澳元期权合约之前，对澳元外汇走势没有做科学评价，盲目进行买卖。泰富进行外汇买卖不只是为了对冲危险，而是为了获取暴利。 操控活动剖析：授权有问题或是触及诈骗。董事会对公司的严峻决议方案短少职责和监管。于财政董事未恪守公司方针，公司本已树立的两层批阅准则也未能安排工作产生，阐明中信泰富已有的内部操控环节形同虚设，对高管人员的束缚的准则和力度短缺。 信息和交流剖析：（1）内部信息不流通。（2）对外部信息不灵敏，危险操控战略很有问题，办理层对出资市场信息的灵敏程度显着短少。（3）不能恪守法令法规的要求及时发表相关信息。（4）会计信息未得到充沛表现。 监控剖析：本身内部监督却没有合理有用地规划和履行，透明度短少。 经验与启示： 内部操控及其信息发表关于任何一个公司都是极为重要的。 1．从企业本身的视点看 （1）有必要树立和完善危险操控机制，健全公司办理结构。 （2）内部操控是公司办理的重要表现，也是向出资者，大众和政府等传达办理层管治，运营理念的重要途径。 （3）加强信息与交流在内控中的位置，树立杰出的信息交流与发表的渠道。 （4）进步办理者的内部操控认识，将危险操控升华为企业文明 （5）学习国外先进经验,施行“操控自我评价”，加强自我监督。 2．从政府监管部分的视点看 （1）相关功用部分要做好国企和国有控股企业危险操控的监管。 （2）相关功用部分要加强对企业信息发表的监管。 （3）构成问责文明，加大对问题企业的办理层的处理力度。 新老伟人内部操控比照 本源：内部操控的严峻缺点是老“伟人”式微的根本原因，而内部操控的保驾护航则是新“伟人”兴起的决定因素。 老“伟人”的式微： 战略与运营方针确认：全面冒进的多元化战略方向失误，没有采纳有用办法安稳原有工业和已有项目。 危险操控与监督：短少必要的财政危机认识和预警机制，老“伟人”的债款结构一直处在一种不合理的状况。一起子公司的财政办理也不同程度地失控，坐支货款、资金丢失严峻。集团公司内各种违规违纪、移用贪婪工作层出不穷。 信息与交流：没澄清顾客的真实需求，仅依托广告宣传，但产品效果欠安。短少交流的特性和危机处理才能，老“伟人”一直没有跟媒体、社会进行过细心、知己的对话，老“伟人”在大众和媒体心目中的形象轰然坍毁。 新“伟人”兴起： 战略与运营方针确认：新“伟人”事务的开展着重安全，第一个项目做成功后，再考虑做第二个项目，一点点往前推动。 危险操控与监督：新“伟人”最在乎的工作，便是公司的现金流和时间坚持财政健康。铸造部队履行力的第一步，便是从办理好现金流量开端的。倡议“有奖必有罚，奖罚必配套”的企业文明。 信息与交流：专心地研讨顾客、揣摩顾客的需求并满意顾客的需求，在此基础上打破成规，自己揣摩规矩、发明规矩，特别是盯准中小城市及农村市场，是史玉柱坚持的营销理论。 启示与反思： （1）在公司办理和运营办理中，有必要秉承“准则先行，内控优先”的理念，依托内部操控的保驾护航。 （2）量入为出，专心主业。 （3）成功的企业需求有危机认识，随时防范或许的财政危险与运营危险，而一直坚持充沛的现金流，是操控财政危险与运营危险的要害。 （4）树立需求导向，充沛重视方针顾客，细心揣摩并细心满意顾客的需求，打破成规。 法兴业银行工作剖析 1.买卖员运用多种手法逃过监管，假造银行记载，运用假造账户，涉嫌计算机体系诈骗。 2.超出职权范围进行买卖的现象在科维尔的部分适当遍及。 3.监管不严，短少相应的财政危机认识。“只需我能盈余，我的上司就会对我的买卖手法和买卖金额睁一只眼闭一只眼。” 4.内部操控体系软弱，银行和整个安全体系有着无法推脱的职责。 启示：从次贷危机到法国兴业银行诈骗案，现实标明即便在金融市场高度发达的西方经济体，怎么进行内部操控，怎么进行危险办理也依然是一个重要课题，其准则要到达完善水平“还有很长的路要走”。 中航油工作剖析 本源：积弊已久的国企公司办理问题，即内部操控问题。 操控环境剖析：（1）股权结构中，集团公司一股独大，股东会、董事会和办理层三者合一，决议方案和履行合一，终究开展成由运营者一人独裁统治。（2）法治观念淡漠，没有对外发表期货买卖将会导致严峻损失这一严峻信息。（3）办理者本质方面，陈久霖有许多缺点，最显