内部控制五要素[参考].docxVIP

精品资源·有用参阅品 文档收拾 | 学习参阅 Summary compilation 按美国的COSO委员会提出的《内部操控-整合结构》分为以下五要素： 1、操控环境 2、危险点评 3、操控活动 4、信息与交流 5、督查 我国的《内控标准》学习了美国的COSO委员会提出的《内部操控-整合结构》，并结合我国国情，要求企业所树立与施行的内部操控，应当包含下列五个要素： 1、内部环境 2、危险点评 3、操控活动 4、信息与交流 5、内部监督 详解： 有用的内部操控至少应当包含以下五项基本要素： 1、内部环境。内部环境是影响、限制企业内部操控树立与履行的各种内部要素的总称，是施行内部操控的根底。内部环境首要包含管理结构、组织组织设置与权责分配、企业文化、人力资源方针、内部审计组织设置、反作弊机制等。 2、危险点评。危险点评是及时辨认、科学剖析和点评影响企业内部操控方针完成的各种不确定要素并采纳应对战略的进程，是施行内部操控的重要环节。危险点评首要包含方针设定、危险辨认、危险剖析和危险应对。 3、操控办法。操控办法是依据危险点评成果、结合危险应对战略所采纳的确保企业内部操控方针得以完成的办法和手法，是施行内部操控的详细方法。操控办法结合企业详细事务和事项的特色与要求拟定，首要包含责任分工操控、授权操控、审阅同意操控、预算操控、产业维护操控、管帐系统操控、内部陈述操控、经济活动剖析操控、绩效考评操控、信息技术操控等。 4、信息与交流。信息与交流是及时、精确、完整地搜集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以恰当的方法在企业有关层级之间进行及时传递、有用交流和正确使用的进程，是施行内部操控的重要条件。信息与交流首要包含信息的搜集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的交流机制等。 5、监督查看。监督查看是企业对其内部操控的健全性、合理性和有用性进行监督查看与点评，构成书面陈述并作出相应处理的进程，是施行内部操控的重要确保。监督查看首要包含对树立并履行内部操控的全体状况进行持续性监督查看，对内部操控的某一方面或许某些方面进行专项监督查看，以及提交相应的查看陈述、提出有针对性的改善办法等。企业内部操控自我点评是内部操控监督查看的一项重要内容。