旅游公司帐务处理[参照].docxVIP

文档收拾 | 学习参阅 collection of questions and answers 给你供给一份： 游览公司帐务处理?游览企业财政核算相关于工、商企业而言比较简略，首要表现是与其他类型的企业比较，游览企业的收入、本钱的承认和计量较为简略。可是，游览企业财政核算有其共同的特色。下面就游览企业财政核算首要管帐科目的运用、收入本钱的承认与计量等方面，对游览企业的核算关键进行扼要概括：?一、首要管帐科目?因为游览企业自身是安排团队游览，游客到游览社报名参与游览，游览社收取游览款，构成企业的出售收入。一起安排客人到目的地游览，组团需求付出的当地游览社 招待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了游览团队的本钱。因为职业特色，注定了游览企业基本上不存在存货核算的问题。因而，在财政核算方面，触及资金收付的管帐科目成为游览业管帐最常用的科目。?1、应收帐款?除了在营业厅接纳散客组团出游之外，游览社一般情况下需求开辟一些大型企业客户，这些客户为了给职工供给较好的福利方针，以表现企业的凝聚力，一般都会定时安排职工外出调查游览。门市接纳散客组团，一般情况下不存在应收金钱的问题。可是关于企业 客户多归于固定客户。因而大多数游览社会先安排职工出游之后才收款，因而构成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期游览团款及本期应收未收团款。?当月收到前期应收款时：?借：现金（银行存款）?贷：应收帐款；?在月末结转收入时，对没有收到的游览团款：?借：应收帐款?贷：主营事务收入；?2、预付帐款?预付帐款核算首要是在游览企业付出当期组团出游的游览费用。付出前期出游团队的游览费用时分，运用“敷衍帐款”科目，不在本科目核算。?付出游览款时：?借：预付帐款?贷：现金（ 银行存款）；?月末结转本钱时：?借：主营事务本钱?贷：预付帐款；?3、敷衍帐款?该科目核算本企业付出前期及当期敷衍而未付的游览团款。?付出前期游览团费时：?借：敷衍帐款?贷：现金（银行存款），?月末结转本钱时分：?借：主营事务本钱?贷：敷衍帐款；?4、预收帐款?该科目核算本期收到的游览团款。收到前期游览团款在应收帐款科目核算，不在本科目核算。?收到本期游览团款时：?借：现金（银行存款）?贷：预收帐款；?月末结转收入时：?借：预收帐款?贷：主营事务收入?二、收入、本钱的承认和计量?一般情况下，游览企业 管帐的收入是依据与客户签定的游览合同来承认的，本钱的承认也是则是依据游览实践产生的费用及与目的地招待游览社签定的合同来承认。游览过程中遇到因为种种原因形成的给予客人的扣头等则依照实践情况，依照出售扣头来处理。?值得留意的是，在实践作业中，为了简化财政核算的作业量，游览企业一般在期末承认出售收入及出售本钱。以下是企业核算的一般过程：?1、收到当期游览团款时：?借：现金（银行存款）?贷：预收帐款?2、收到前期游览团款时：?借：现金（银行存款）?贷：应收帐款?3、付出当期游览团款时：?借：预付帐款?贷：现金（银行存款）?4、付出前期游览团款时：?借：敷衍帐款?贷：现金（银行存款）?5、期末结转收入?借：预收帐款?（收当期游览团款金额）?贷：应收帐款?（当期 合同金额-收当期游览团款金额）?贷：主营事务收入?（当期游览合同金额）?6、期末结转本钱?借：主营事务本钱?（当期游览合同敷衍出团款及当期出团实践费用）?贷：预付帐款?（付出当期游览团款金额）?贷：敷衍帐款?（当期游览合同敷衍出团款及当期出团实践费用-付出当期游览团款金额）?三、留意点：?1、在详细运用应收帐款、预付帐款、敷衍帐款及预收帐款科目时，需求设置二级科目进行明细核算。鉴于游览企业的客户十分多，并且许多客户在一个管帐年度或许只要一次事务产生。因而，在当时大部分企业均现已实施电算化的情况下，如果在财政 软件中各科目下别离设置二级科目，则跟着时刻的推移，二级科目将数不胜数。因而主张相关企业设置手艺明细帐进行辅佐核算，这也是游览业企业共同的较为繁琐的作业。?2、税务问题：游览企业归于服务职业，触及的税种首要有营业税、教育费附加、城市保护建造税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船运用税、房产税等。其间营业税的处理办法依照出售收入扣除出售本钱后的毛利额乘以适用税率承认，在财政处理时要引起留意。其他税种的核算与其他职业相同。