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税务师考试《税法二》模拟试题 (2) 1、2010 年初 A 居民企业通过投资，拥有 B 上市公司 15%股权。 2011 年 3 月， B 公司增 发普通股 1000 万股，每股面值 1 元，发行价格 2.5 元，股款已全部收到并存入银行。 2011 年 6 月 B 公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于 A 居民企业相关投资 业务的说明，正确的是 ( ) A.A 居民企业应确认股息收人 225 万元 B.A 居民企业应确认红利收入 225 万元 C.A 居民企业应增加该项投资的计税基础 225 万元 D.A 居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的 225 万元 答案： D 2、根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是 ()。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 答案： B 3、 2011 年某居民企业取得产品销售收入 6800 万元，直接扣除的成本及税金共计 5000 万元 ;3 月投资 100 万元购买 B 公司 A 股股票， 12 月份以 120 万元转让，持股期间分红 2 万 元;2011 年取得国债利息收入 5 万元，地方政府债券利息收入 3 万元。 2011 年该企业应缴纳 企业所得税 ( )万元。 (企业所得税税率为 25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 答案： C 精选文档 4、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是 ( )。 A.从事营利活动取得的收入 B.因政府购买服务而取得的收入 C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 答案： C 5、2011 年某软件生产企业发放的合理工资总额 200 万元 ;实际发生职工福利费用 35 万 元、工会经费 3.5 万元、职工教育经费 8 万元 (其中职工培训经费 4 万元 );另为职工支付补充养老保险 12 万元、 补充医疗保险 8 万元。 2011 年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额 ( )万元。 A.7 B.9 C.12 D.22 答案： B 6、2011 年 1 月 1 日某有限责任公司向银行借款 28OO 万元，期限 1 年 ;同时公司接受张 某投资，约定张某于 4 月 1 日和 7 月 1 日各投入 400 万元 ; 张某仅于 10 月 1 日投入 600 万元。 同时银行贷款年利率为 7%。该公司 2011 年企业所得税前可以扣除的利息费用为 ( )万元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196 答案： A 7、下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是 ( )。 精选文档 A.企业通过县级人民政府捐赠住房作为廉租住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出 B.被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体， 5 年内不得重新申请扣除资格 C.捐蹭方无法提供捐贈的非货币性资产公允价值证明的，可按市场价格开具捐赠票据 D.公益性社会团体前三年接受捐贈总收人用于公益事业比例低于 80%的，应取消捐赠税 前扣除资格 答案： A 8、 2010 年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期 10 年。 2011 年 3 月公司对 门面进行了改建装修，发生改建费用 20 万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的 是( )。 A.改建费用应作为长期待摊费用处理 B.改建费用应从 2011 年 1 月进行摊销 C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D.改建费用应在 3 年的期限内摊销 答案： A 9、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是 ( )。 A.企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报的方式向税务机关申报扣除 B.企业无法准确判别是否属于清单申报时，可以采取专项申报的方式申报扣除 C.企业申报资产损失税前扣除过程不符合税法要求并拒绝改正的， 税务机关有权不予受 理 D.专项申报的资产损失不能在规定时限内报送相关资料的，经企业核实可以延期申报 答案： D 10、 2011 年 8 月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。 合并时乙企业净资产账面价值 1100 万元，市场公允价值 1300 万元，弥补期限内的亏损 70 万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为 4.5%。 2011 年由甲企业弥补的乙企业的亏损 额为 ( )万元。 A.3.15 精选文档 B.49.50 C.58.50 D.70.00 答案： C 11、2011 年甲居民企业 (经认定为高新技术企业 )从境外取得应纳税所得额 100 万元，企 业申报已在