Q公司销售业务内部控制完善研究.docxVIP

河北工程大学毕业论文 PAGE PAGE 22 PAGE PAGE 20 摘 要 放眼当下，我国的经济蓬勃发展，这离不开我国公司的带动作用。而对于一个公司来说，完善的内部控制至关重要。完善的内部控制可以提高自身的核心竞争能力，提升员工的工作效率，增强公司抵抗风险的能力。如果说一个公司片面的追求管理以及经济效益而忽视了内部控制制度的建立与完善，这将会是极其的短视以及危险的。在公司所有的业务当中，销售业务是最复杂也是最重要的一个部分。销售业务内部控制的完善与否，直接关系到公司的生存与发展。因此，公司如果想要取得进一步的提升，建立良好的销售业务内部控制体系势在必行。 本文的研究对象是具有百年历史的制药公司Q公司。在百年来的发展过程当中，Q公司一直积极地加大产品研发力度，生产出一批又一批适合消费者需求的产品，也在此过程中塑造了自己的核心竞争力，培养了大规模的客户群体，成为制药行业的领头雁。但是，在市场竞争日益激烈的当下，Q公司要想独占鳌头，就必须要依靠完善的内部控制体系。仅仅就销售业务来看，即使该公司有内部控制体系，但是由于市场环境的不断变化，内部控制体系的建设也应该是一个动态的、不断完善的过程，而Q公司恰恰忽略了这一点。本文通过深入调查，发现了一些内部控制方面的不足与漏洞，并依据所学习的知识提出了自己的改进措施，也希望能对制药行业起到一定的借鉴作用。 关键词： 销售业务 内部控制 Q公司 销售业务流程 内部控制要素 第一章 绪论 1.1 背景意义 当下，随着我国经济的飞速发展，市场形势也变得复杂多变。一个公司要想在激烈的市场竞争之中屹立不倒，除了要生产迎合大众口味的产品、努力打造核心竞争力外，更重要的就是要有完善的管理制度和管理体系。内部控制作为一种内在管理机制，为公司的良性发展奠定了坚实的基础。 在公司内部控制体系中，销售业务扮演着至关重要的角色。特别是对于生产型公司来说，销售业务一直贯穿于公司经营流程的每一个始末，销售业务的顺畅与否关系到公司市场占有率、品牌知名度的大小，也是公司获得销售收入和利润的主要来源和途径。销售业务内部控制作为公司治理的重要组成部分，主要负责对公司的与销售业务相关的活动进行监督、审查，同时也保证公司与销售业务相关的管理机制合理、高效的运作，从而起到预防舞弊、及时纠偏的重要作用。对于公司销售业务内部控制进行研究可以增强公司销售业务的运营能力、降低销售风险，给公司带来更大的利润。 1.2 国内外研究现状 1.2.1 国内研究现状 赵曦（2017）认为，每一类型企业销售业务内部控制的设计与实施要点过程中，在遵循通用内部控制规范体系的同时也应该充分考虑本公司的业务特点以及客户特点，与企业管理基础、企业文化以及未来的发展战略相适应。 李端生（2017）在《内部控制理论与实务》一书中，从内部控制的产生背景与发展历程分析入手，阐述了内容控制的目标、手段、原则等基本理论，分析了我国企业的内部控制现状以及完善企业内部控制的现实意义。 夏慧慧（2017）认为，中小民营企业是经济的命脉，良好的内部控制有利于中小民营企业又好又快发展。对于民营中小企业应注重增强企业“软实力”—人力资本，提高核心竞争力，应及时对于销售业务进行事前、事中以及事后的监督，规避风险。与此同时，也应该不断地完善销售业务内部控制的一系列关键节点，比如授权审批制度、销售发货以及应收账款回收制度等。 吴晖（2018）认为，应该加强销售与收款业务的风险评估，而目标设定又是风险评估的前提。因此，企业应设定相应的内部控制目标，包括战略目标、财务信息目标以及未来发展目标等，从而更好地进行风险评估。对于已经发现的风险，也应该及时地评估风险影响程度以及风险发生的概率，从而更好地采取相应的策略进行风险应对。? 宋燕冰（2012）认为，销售业务内部控制的设计首先应确立销售业务的控制点、控制目标，再依次按照设计控制措施、设计控制证据、优化控制制度、绘制销售业务内部控制流程图以及编制矩阵进行。 1.2.2 国外研究现状 Costello AM，witten berg - Moer man R（2011）发现，当一家公司出现重大的内部控制缺陷时，贷方会用价格和安全保护以及基于信用评级的绩效定价条款来取代对财务契约和基于财务比率的绩效定价条款的使用。 John stoneK，Lici（2011）发现，公司规模较小、较年轻、发展迅速或进行过重组的公司存在内部控制重大缺陷的可能性更大。此外，公司内部控制缺陷的决定因素也因具体原因而异，每个公司都面临着自己独特的内部控制挑战。 DonelsonDC,EgeM,McinnisJM（2017）认为，内部控制环节薄弱的决定性因素也因原因而异，每个公司都面临着独特的内部控制挑战。内部控制方面的实质性弱点大都出现