2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第九套.docxVIP

PAGE PAGE # 2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第九套 一、单项选择题（每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意） 天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企 业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业 2015年度应缴 纳企业所得税（）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 320 480 640 800 『正确答案』B 『答案解析』本题考查企业所得税的计算。自 2014年1月1日起至2018 年12月31日，在北京、天津、上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认 定的技术先进型服务企业，减按15%勺税率征收企业所得税。应缴纳的企业所得 税=3200X 15%=48（万 元。 根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是 （）。 转让协议生效时 取得股权转让款时 企业进行会计处理时 转让协议生效且完成股权变更手续时 『正确答案』D 『答案解析』本题考查企业所得税的收入确认。转让股权收入，应于转让协 议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。 某演出公司购得大象一头，购入成本为 30万元，这头大象的最低折旧年 限为（）年。 TOC \o 1-5 \h \z 3 4 5 10 『正确答案』A TOC \o 1-5 \h \z 『答案解析』本题考查资产的税务处理。畜类生产性生物资产为 3年。 4.2015年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格 80万元，会计折 旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备 的折旧额为（）。 20 40 80 120 『正确答案』C 『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。对所有行业企业 2014年1 月1日后新购进的专门用于研发的仪器、 设备，单位价值不超过100万元的，允 许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 ； 单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月 10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税额为（）元。 TOC \o 1-5 \h \z 150 200 400 800 『正确答案』D 『答案解析』本题考查个人所得税的税收优惠。自 2013年1月1日起，个 人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月） 的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1 年）的,暂减按50%+入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%+入应纳 税所得额。上述所得统一适用20%勺税率计征个人所得税。李某应缴纳的个人所 得税：4000 X 20%=80（元。 某企业2017年3月1日向其控股公司借入经营性资金 400万元，借款期 1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为 6% 不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算 2017年应纳税所得额时，利息费用应 调增应纳税所得额（）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 30 28 20 8 『正确答案』D 『答案解析』本题考查企业所得税税前准予扣除的项目。非金融企业向非金 融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部 分，准予扣除。可以扣除的利息费用 =400X 6%/12X 10=20（万元）；利息费用调增 应纳税所得额=28-20=8（万元）。 根据企业所得税税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立 但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。 本国企业 外国企业 居民企业 非居民企业 『正确答案』C 『答案解析』本题考查关于企业所得税纳税人的规定。 境内企业在境外取得已经在境外缴纳的所得税税额， 可以从其当期应纳税 额中抵免，抵免限额计算方法是（）。 分国分项 分国不分项 不分国分项 不分国不分项 『正确答案』B 『答案解析』本题考查企业所得税境外所得已纳税额的抵免。 某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元, 技术转让收入240万元，各项项目扣除280万元（含技术转让税费10万元）。该 居民企业2012年应税所得额为（）万元。 TOC \o 1-5 \h \z 100 190 280 430 『正确答案』B 『答案解析』一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部 分，免征企业所得税。该居民企业 2012年的应税所得额 =1000-300-240-280+10=190 万元。 某企业2010年度亏损700万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补 的期限最长不得超过（）年。 TOC \o 1-5 \h \z 2013 2014 2015 2016