公司应收帐款管理制度.pdf

广西创新港湾公司应收帐款管理制度 一． 总则 第一条 本制度内的 应收帐款是 指公司在正常的经营活动中， 公司的工程经 过双方确认工程量， 且按照合同客户方应该付款， 但由于种种原因 没有付款所形成的往来款项。 第二条 根据合同规定， 客户应该预付工程款的， 且已实际付款形成的 预收 工程款 ，也纳入本制度管理。 第三条 应收票据管理 也适用本制度 第四条 应收帐款管理的基本目标是支持公司营销活动， 降低公司应收帐款 的投资损失和管理成本，最大限度提高公司的经济效益 二． 应收帐款管理的职责 第一条 公司的应收帐款管理分别由 总经理、财务部、经营部、项目部负责 ， 各部门各司其职，分别对应收帐款管理活动中不同的职能负责。 第二条 总经理的职责 1、 总经理对公司应收帐款管理付全部责任。 2 、 总经理负责审批客户的信用等级和信用额度。 3、 负责审批具体客户的收帐方针和策略。 4 、 负责确定在应收帐款管理活动中相关部门、员工的责任。 第三条 财务部的职责 1、 财务部负责应收帐款的核算工作， 应该在应收帐款发生之日或应 该确认之日及时准确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织 收款并进行会计核算。 2 、 财务部负责应收帐款对帐工作， 应该根据实际情况定期或不定期 和客户财务部核对往来款项，并取得客户对往来帐户发生额、余额 的书面认可。 3、 对帐工作的频率要根据和客户往来的频繁程度确定， 一般应该不 少于半年一次。 4 、 财务部负责具体收款手续的办理 ，在项目部、 经营部和客户达成 付款一致意见后，财务部可以派人到客户方完成收款工作。特殊情 况下，项目部、经营部可以代替财务部办理收款手续，但必须在银 行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才可以代替， 且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。 5、 财务部要定期对应收帐款进行帐龄分析 ，督促各责任部门按时回 收工程款。 6、 财务部负责编制应收帐款催收通知书 ，交业务人员、 项目部进行 帐款催收。 7、 对经过长期催收， 确实没有回收可能性的应收帐款， 财务部负责 组织材料申报核销 。 8、 应收帐款经批准核销后， 财务部应该设立专门的登记簿登记已核 销的应收帐款，并且要定期检查，如果日后能够回收，应该及时回 收。 9、 财务部负责公司应收帐款的信用管理， 负责公司信用标准、 信用 条件的制定 ，负责审查客户的信用条件、经营部的信用调查报告和 给客户信用额度的最终审定。 10、 财务部要主动和客户方财务部门建立联系，必要时协助收款。 第四条 经营部的职责 1、 负责和客户协调， 解决应收帐款回收过程中出现的矛盾， 对帐款 的回收承担最终责任 。 2 、 在项目生产期间， 项目部是主要的收款责任人， 经营部负责协助。 项目结束后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由经 营部负责。如果有工程质量纠纷等情况下，由项目部负责解决纠纷， 经营部协助， 纠纷解决后经营部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。 3、 经营部在合同签订后， 应该弄清楚客户工程款付款程序