财务管理第10章营运资金管理.docxVIP

年至 年 第 学期 第 周 星期 课题名称（含教材章节） ： 第十章 营运资金管理概论 教学目的和要求： 本章需要掌握营运资金管理的概念与特点；营运资金的管理原则；影响企业筹资组合的因素及决策方法；影响企业资产组合的因素及决策方法。 教学重点： 影响企业筹资组合的因素及决策方法；影响企业资产组合的因素及决策方法。 教学难点： 影响企业筹资组合的因素及决策方法；影响企业资产组合的因素及决策方法。 教 学 内 容 （ 要 点 ） 1．营运资金的概念与特点 ．企业筹资组合 ．企业资产组合 第十章 营运资金管理概论 1 第十章 营运资金管理概论 第一节 营运资金的概念与特点 一、营运资金的概念 营运资金： 是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 广义的营运资金又称毛营运资金 --- 指一个企业流动资产的总额； 狭义的营运资金又称净营运资金 --- 是指流动资产减流动负债后的余额。 二、营运资金的特点 （一）周转具有短期性 （二）实物形态具有易变现性 （三）数量具有波动性 （四）实物形态具有变动性 （五）来源灵活多样 三、营运资金的管理原则 （一）认真分析生产经营状况，合理确定营运资金的需要数量 （二）在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 （三）加速营运资金周转，提高资金的利用效果 （四）合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证企业有足够的短期偿债能力 第二节 企业筹资组合