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2020中级会计职称考试《中级会计实务》章节练习 第十三章所得税 一、单项选择题 甲公司2X 16年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计 5000万元，尚未支 付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为 4200万元。2X 16年12月31 日甲公司应付职工薪酬产生的暂时性差异为（ ）万元。 A.5000 B.800 C.0 D.4200 2.2 X 16年1月1日，甲公司自证券市场购入当日发行的一项 3年期、票面金额1000万元， 票面年利率5%到期一次还本付息的一批国债，实际支付价款 1022.35万元，不考虑相关 费用，购买该项债券投资确认的实际年利率为 4%到期日为2X 18年12月31日。甲公司 将该国债作为以摊余成本计量的金融资产核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。 2 X 16年12月31日该项以摊余成本计量的金融资产产生的暂时性差异为（ ）万元。 A.40.89 B.63.24 C.13.24 D.0 甲公司适用的所得税税率为 25%甲公司2X 16年分别销售A、B产品I万件和2万件， 销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后 2年内免费保修服务， 预计保修期内将发生的保修费在销售额的 2%-8%之间，且该范围内各个概率发生的可能性相 同。2X 16年实际发生保修费 5万元，2X 16年1月1日预计负债的年初余额为 3万元。税 法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除， 则甲公司2X 16年年末因 该事项确认的递延所得税资产余额为（ ）万元。 A.2 B.3.25 C.5 D.0 A公司2X 17年发生了 1200万元广告费，已用银行存款支付，发生时已作为销售费用计 入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入 15%勺部分允许当期税前扣除，超过 部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。 A公司2X 17年实现销售收入 6000万元。A公司2 X 17年广告费支出的计税基础为（ ）万元。 A.300 B.1200 C.900 D.0 B公司适用的所得税税率为 25% B公司于2X 18年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为500万元，预计使用年限为 10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为 0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限、预计净残值与 会计估计相同。则2X 20年12月31日该项固定资产应确认的递延所得税负债为 （ ）万 丿元。 A.7.5 B.20 C.12.5 D.-7.5 6.甲公司当期为研发新技术发生研究开发支出 500万元，其中研究阶段支出120万元，开发 阶段不符合资本化条件的支出 160万元，符合资本化条件的支出 220万元。假定该项新技术 已经达到预定可使用状态，当期会计摊销额为 22万元。税法规定，企业为开发新技术、新 产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在按照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175% 摊销。假定税法对该项无形资产的摊销方法、 年限及净残值与会计相同，则甲公司当期期末 由于该项无形资产应确认的递延所得税资产金额为（ ）万元。 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document A.0 B.99 C.24.75 D.198 7.2 X 16年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公 允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了 15万元的 递延所得税资产和 23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为 120万元。 假定不考虑其他因素，该公司2 X 16年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ） 万元。 \o Current Document A.105 B.128 C.120 D.123 甲公司将某一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。 2X 16年 1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼， 其所在地的房地产交易市场比较成熟， 具备了采用公允价值模式计量的条件， 决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值 模式计量。该写字楼的原价为 5000万元，至转换日已累计折旧 600万元，未计提减值准备。 2X 16年1月1日，该写字楼的公允价值为 6100万元，假设甲公司按净利润的 15%提取盈余 公积，适用的所得税税率为 25%贝U转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金 额为（ ）万元。 A.1700 B.1275 C.1445 D.1083.75 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%甲公司2 X 16年年