银行贷款对报表的财务指标.pdfVIP

银行贷款财务指标 本文为 2010 年为资兴市经济局组织的中小企业会计贷款业务讲座的部分内容 ，本文在材料组 织过程中参考了网络及有关专业银行的资料。本资料仅供交流和学习，学习引用者请注明出处。 （一）、向银行贷款的企业报表编制财务指标的注意事项 向银行贷款企业要把握好的 14 个财务指标： （1 ）财务结构： 1、净资产与年末贷款余额比率必须大于 100% （房地产企业可大于 80% ）；净资产与年末贷 款余额比率 = 年末贷款余额 / 净资产 *100% ，净资产与年末贷款余额比率也称净资产负债率。 2 、资产负债率必须小于 70% ，最好低于 55% ；资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 X100% 。 （2 ）偿债能力： 3 、流动比率在 150%~200% 较好；流动比率 = 流动资产额 / 流动负债 *100% 。 4 、速动比率在 100% 左右较好，对中小企业适当放宽，也应大于 80% ；速动比率 = 速动资产 额/ 流动负债 *100% ；速动资产 = 货币资金 + 交易性金融资产 + 应收账款 + 应收票据 = 流动资产—存 货—预付账款—一年内到期的非流动资产—其它流动资产。 5 、担保比例小于 0.5 为好。 6 、现金比率大于 30% 。现金比率 = （现金+ 现金等价物） / 流动负债。 （3 ）现金流量： 7 、企业经营活动产生的净现金流应为正值，其销售收入现金回笼应在 85~95% 以上。 8 、企业在经营活动中支付采购商品，劳务的现金支付率应在 85~95% 以上。 （4 ）经营能力： 9、主营业务收入增长率不小于 8% ，说明该企业的主业正处于成长期，如果该比率低于 5% ， 说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率 = （本期主营业务收入 -上期主营业务收入） / 上期主营业务收入 *100% 10 、应收账款周转速度应大于六次。一般讲企业应收账款周转速度越高，企业应收账款平均 收款期越短，资金回笼的速度也就越快。应收账款周转速度（应收账款周转次数） = 营业收入 / 平 均应收账款余额 = 营业收入 / （应收账款年初余额 + 应收账款年末初余额） /2= 营业收入 *2/ （应收 账款年初余额 + 应收账款年末初余额）。 11 、存货周转速度中小企业应大于五次。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越 强。存货周转速度 （次数）= 营业成本 / 平均存货余额，其中存货平均余额 = （期初存货+ 期末存货） ÷2 。 （5 ）经营效益： 12 、营业利润率应大于 8% ，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。营业利润率 = 营 业利润 / 营业收入 (商品销售额 ) ×100% =( 销售收入 - 销货成本 -管理费 - 销售费 )/ 销售收入× 100% 。 13 、净资产收益率中小企业应大于 5% 。一般情况下，该指标值越高说明投资带来的回报越 高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率 = 总资产净利率×权益乘数 = 营业净利率×总资产周转 率×权益乘数；其中营业净利率 = 净利润÷营业收入；总资产周转率（次） = 营业收入÷平均资产总 额；权益乘数 = 资产总额÷所有者权益总额 =1 ÷（1- 资产负债率）。 14 、利息保障倍数应大于 400% 利息保障倍数 = 息税前利润 / 利息费用 = （利润总额+ 财务费用） / （财务费用中的利息支出 + 资本化利息） （二）银行对财务会计报表审核的主要方法和内容 财务会计报表审核方法包括对财务会计报表的形式审核、