利润中心核算试行方案.docx

利润中心核算试行方案 本公司推行利润中心，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，使股东获得更多的投资报酬，出力员工获 得合理的酬金，借以提高敬业精神，从而加速公司的成长与发展。 本公司依车间分两个部分，注塑车间和移印车间，注塑车间由 ..全权负责， ..进行辅助，移印车间由 ..主管全权负责， . 进行辅助。其他部门人员应积极配合和支援其工作。该试行方案实行时间 2009年7月1日—2009年 12月31日。 一、注塑车间部分 1、注塑车间核价分为两部分，一部分是原料费，另一部分加工费。 a原料由公司统一采购，注塑车间到仓库领用，领用的原料 ABS121价格为10000元/吨、PP料为12000元/吨、透 明 ABS 为 20000/吨、 AS 为 9000/吨。为了鼓励车间减少浪费，公司决定车间从原料仓库领用的回料价格一律按照原料 价格的75%，同时车间入库的料除了原料、黑点料、大块料以外拒绝其他料入库。原料的核价 =产品克重X 1.03 X原料价 格* 1000，其中血糖仪产品由于回料使用率不高将报废率由 1.03提高到1.2.。 b、加工费用：加工费用是按照每天 1200元/台（24小时），加工费将扣除增值税。加工费 =1200 - 24小时产能（根 据周期 ）X 0.83。核算的产能中有的产品和宁海一样 ,将采用相同的产能 ，如果宁海没有其产能 ，将按照注塑车间所报产能， 产能一经确定将不得更改，特殊情况除外。 2、 注塑车间费用，注塑车间费用有人工费用、制造费用、分摊的管理费用。人工费用是指车间生产员工应发工资、 公司承担的社保、高温补贴。制造费用有折旧费、房租、车间管理人工费用、辅料费、修理费、水电费、职工医疗费、 车费以及其他与注塑车间有关联的费用，安全生产投入由公司承担。折旧费 =实际折旧费X开机率。注塑车间分摊的管 理费用=实际管理费用* 2 X开机率，开机率=本月实际开机数量*（ 10 X上班天数），本月开机数量 =刀开机时间* 24 小时，如果平均每天开机数量不足 5 台，将按照 5台进行计算。注塑车间所用的辅料及色粉由公司统一采购，领用时将 按照采购的价格进行计价。（注释：管理费用包含管理人员工资不含与销售有关人员工资、折旧、办公费、车费、电话 费、差旅费、快递费、年检费、水费、税费、福利费、工会经费、社保以及其他费用） 3、 注塑车间的其他费用。客户退货产品费用，按照每月客服将退货产品分配给注塑车间的进行核算，另外所有由于 注塑车间生产产生的质量问题，将由其承担所有的损失（包括理赔），仓库盘点损失和盈利也将平均分配到两车间，公 司每月平均采购的箱子数量与宁海送货箱子数量之间的差数，该差数的费用将由公司承担。 4、 注塑车间其他事项。注塑车间每月入库产品必须是成套产品，否则一律按照上下底板最小量计算，多余部分公司 将不予以结算。入库的产品必须是不再需要注塑车间加工的产品。车间生产的上板由于是散装，所以数量得不到保证， 为了避免今后工作双方产生利益冲突，公司决定移印车间在领用过程中发现数量不足，同一天生产的该上板公司将一律 按照该产品最少量接收。注塑车间每月产生的黑点料公司按照原料 ABS121价格的50%接收，大块料按照原料 ABS121的 40%接收。每月盘点数据必须经过杜科长签字，以确保数据来源的权威性。盘点数据不得轻易更改，更改需经过杜科长签 字确认。 二、 移印车间部分 1、 移印车间价格按照以前的报价进行，不得随意更改。同时对于新产品公司将会按照客户给的印刷价格进行核算。 2、 移印车间的费用包含人工费用、制造费用、报废品费用、管理费用。人工费用是指生产员工的应发工资、公司承 担的社保及高温补贴。制造费用有折旧费、辅料费、房租、车间管理人员工资、修理费、电费、职工医疗费、车费以及 移印车间发生的其他费用，安全生产投入由公司承担，其中折旧费 =开机率X实际折旧费，开机率 =本月实际开机数量* （10X上班天数）。报废品费用=报废品数量X该产品上下板单价，如果该产品上下板是分开的两付模具车间，将只承担 上板的费用，另透明片的报废率超过 20%超过的部分将由车间自行承担。管理费用 =实际管理费用?月开机率，开机率 =本月开机数量*（ 10X实际上班天数），开机数量 =刀开机时间* 12小时（16小时），如每天平均开机数量少于 5台， 将按照 5 台进行计算。公司的辅料由公司统一采购，车间只需填好单据到仓库领用，价格按照公司采购单价进行计价。 （注释：管理费用包含管理人员工资不含与销售有关人员工资、折旧、办公费、车费、电话费、差旅费、快递费、年检 费、水费、税费、福利费、工会经费、社保以及其他费用） 3、 移印车间的其他费用。客户退货产品费用按照每月客服将退货产品分配给移印车间的进行核算，另由于