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国外审计观察 第2期 （总第14期） 审计署审计科研所 2013年3月8日 美国审计署2013年新增高风险项目的启示 气候是人类赖以生存的外部环境，应对气候变化、保护环境 是政府的重要职责。近年来，高温热浪、暴雨洪涝、泥石流、重 大干旱、雾霾、沙尘等极端天气频发，对社会公众的财产和生命 安全造成威胁，影响了经济社会的可持续发展。包括极端天气在 内的经济社会运行风险会动摇经济社会运行根基，堵塞经济社会 运行路径，断送经济社会发展成果。美国审计署自1990年建立高 风险领域评估制度以来，每两年根据既定的判断标准与程序，对 高风险领域进行更新和调整。美国审计署2013年新增的两个高风 险项目均与应对气候变化风险相关。 、美国审计署2013年的高风险领域 在2011年确定的高风险领域的基础上，美国审计署 2013年 取消了对两个高风险项目的认定，同时新增两个高风险项目。2013 年的高风险领域包括6个方面30个项目。 第一个方面是强化效率效果目标实现的基础。主要包括：气 候变化引发的联邦政府财政风险（新增）；联邦石油和天然气管理； 更新落后的金融监管体系；重组美国邮政，实现财务持续稳定； 政府资助的国家地面交通系统建设；人力资本战略管理；联邦不 动产管理。 第二个方面是改革国防部项目管理。主要包括：国防部业 务管理改革方法；国防部业务系统更新；国防部关键基础设施 管理；国防部财务管理；国防部供应链管理；国防部武器系统 米购。 第三个方面是保障公共安全。主要包括：气象卫星数据不连 续性（新增）；国土安全部的运行与改革； 威胁国土安全恐怖信息 共享机制的建立；保护联邦政府信息系统与国家关键基础设施； 确保关系国家安全的关键技术得到有效保护；改进联邦食品安全 监管；加强医疗产品监管，保护公众健康；改进美国环境保护局 工艺评估，严控有毒化学品。 第四个方面是管理联邦合同。主要包括：国防部合同管理； 国家能源部对国家核安全管理局与环境管理署的合同管理；宇航 局并购管理。 第五个方面是评估税法执行效率效果。主要包括税法实施。 第六个方面是更新和保护保险和福利计划。主要包括：改进 和更新联邦负担的残疾人补贴计划； 养老金保险公司的保险计划； 医疗保健计划；医疗补助计划；国家洪灾保险计划。 二、美国审计署2013年的新增高风险项目 2013年，美国审计署首次将“气候变化引发的联邦政府财政 风险”与“气象卫星数据不连续性”确认为高风险项目。前者与 气候变化风险管理直接相关；后者是应对气候变化的基础设施， 为气候变化风险管理提供技术支持。 （一）气候变化引发的联邦政府财政风险。 气候变化是一个复杂的跨领域问题，会引发环境和经济系统 风险，如农业、基础设施、生态系统和人类健康等问题，也会导 致联邦政府重大财政风险。尽管国内和国际社会积极合作，采取 减排举措，但是已经排放的温室气体在未来几十年里仍将继续改 变气候环境。为免遭海平面上升的影响，美国联邦政府采取了必 要的措施，如加高堤岸等。然而，联邦政府目前财政状况不佳和 预算压力不断增大，将影响政府实施应对气候变化的适应性举措， 也影响其他联邦计划的开展。 联邦政府没有应对气候变化可能引发财政风险的战略规划。 审计署认为，虽然联邦政府及其机构在加强机构内部、 机构之间、 不同层级政府之间的合作等方面取得了进展，但还缺乏全面、系 统地应对气候变化的联邦政府财政支出战略规划。第一，联邦政 府应了解资源管理者希望联邦政府在应对气候变化风险中的举 措，掌握资源管理者获取应对气候变化风险信息的途径，在相关 机构之间共享应对气候变化的良好实践。第二，国家洪灾保险计 划和联邦农作物保险公司不能适应气候变化引发的问题，它们面 临着日益严重的气候变化风险损失。第三，向州和地方政府决策 者传递联邦政府采取应对气候变化的举措，以及气候变化可能引 发财政风险的信息。第四，频繁爆发的极端天气导致联邦政府在 过去十年里支出达数十亿美元，但是联邦应急管理局难以实施国 家应对风险能力的长期规划，并且它制定的灾害救助指标，不能 准确地反映州和地方政府应对灾害的能力。 审计署认为，联邦政府应采取更为全面、系统的战略规划， 包括但不限于以下方面。第一，制定政府层面的战略方针，明确 强有力的领导机构，赋予该机构全面应对气候变化风险的权力。 第二，提供更多信息，便于理解和处理联邦保险计划长期面临的 气候变化风险，分析极端天气事件爆发的频率和严重程度，以及 对联邦保险计划运营的潜在影响。第三，制定联邦政府层面的方 针政策，为州和地方政府提供决策有用的气象数据，并将气象数 据转化为决策者需要的信息。第四，有效解决气象卫星数据的潜 在缺陷。第五，进一步完善评价在没有联邦救助情况下，区域应 对极端天气事件及恢复重建能力的标准；充分利用过去的经验， 估计灾害成