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第八课 财政与税收
第二框 征税与纳税
一、教学目标
1、知识与技能目标
(1)理解税收的本质;理解税收的基本特征及其相互关系。
(2)了解税种的基本构成要素;了解增值税的内容;了解个人所得税的内容及
其作用。
(3)懂得依法纳税是公民的基本义务。
(4)了解社会主义税收的实质;了解违反税法的四种主要现象。
2、过程与方法目标
通过学习培养学生准确把握税收基本特征的理解能力; 准确认识有关税收作
用的理解能力;准确区分各种违反税法现象的能力。
3、情感态度价值观目标
(1)了解我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策。
(2)牢固树立纳税光荣的信念,自觉遵守税法,依法诚信纳税。
(3)以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用,同偷税、欠税、骗谁和抗
税等违反税法的行为作斗争。
二、教学重难点
教学重点:税收的含义及基本特征;依法纳税是公民的基本义务。
教学难点:预算与决算;增值税和个人所得税;四种违反税法的行为。
三、教学方法
案例教学法 讲授法
四、教学过程
【导入新课】
通过前节课的学习我们了解了国家财政及其相关内容, 知道了国家财政的主
要来源包括税、利、债、费。其中税收收入在财政收入中占主导地位,是征收面
最广、最稳定可靠的财政收入形式。那到底什么是税收?税收又有怎样的特点
呢?这节课我们就来探讨一下这些问题。
【授受新课】
一、税收及其种类
1、税收的含义
教师:税——禾和兑。禾指农产品,兑有送达之意。二字合在一起则为税,指的
是社会成员向国家送交农产品。
税收的含义: 从本质上看,税收是国家为实现职能,凭借政治权力,依法取得财
政收入的基本形式 。
2、税收的三个基本特征及相互关 系
(1)基本特征:强制性、无偿性、固定性
材料 1:1998 年 9 月,河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对 1 名近
六旬的街道助征干部大打出手, 被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。 为维护税
法尊严,当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留 15 天的处罚决定。
问题:这个案例体现了税收的什么特点?
学生: 税收具有强制性。 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税,税务机关必须
依法征税。
材料 2:关于税收,伟大的无产阶级革命导师列宁说过:“所谓赋税,就是国家不用付任何
报酬而向居民取得东西。”
问题:这句名言说明了税收具有什么特征?
学生: 税收具有无偿性。 国家取得税收收入, 既不需要返还给纳税人, 也不需要对纳税人直
接付出任何代价。税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说,纳税后未获得任何报酬。
但若从财政活动的整体来看, 税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿, 这里又反映出
有偿性的一面。
材料 3:2004 年 3 月 5 日温家宝总理在政府工作报告中宣布:除烟叶外,取消农业特产税,
逐步降低农业税税率,五年内取消农业税。 2005 年 3 月 5 日温家宝总理在政府工作报告中
宣布 2006 年将在全国实现全部免征农业税。
问题 ::有人说税收具有固定性,一经确定就不能改变,这种说法对吗?为什么?
学生: 税收具有固定性, 国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不
经国家有关部门批准不能随意改变。 但税收也并非一成不变, 它会随着经济社会发展, 根据
实际情况而变化。比如: 国家可以修订税法, 调高或调低税率等, 这与税收的固定性并不矛
盾。
(2 )三者的关系
税收的无偿性要求它具有强制性, 强制性是无偿性的保障。 国家必须凭借政治权力,
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