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企业销售业务内控风险
1 销售经营风险
销售经营风险是指企业在产品销售过程中可能存在的风险,具体如图4-3所示。
销售未经适当审批或超越授权审批,出现重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
销售未经适当审批或超越授权审批,出现重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
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销售政策和信用管理不规范、不科学,导致坏账产生或货款不能及时回笼
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销售不畅导致长期产销率低,影响正常生产或形成跌价损失
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3
未经审核变更产品销售合同范本中涉及权利、义务的条款,导致企业权益受损
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4
产品销售行为不符合国家法律法规,导致遭受外部处罚、经济损失和信誉损失
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随意降价导致收入减少,擅自提价导致市场丢失
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应收账款和应收票据管理不善,账龄分析不准确,可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼
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图4-3 销售经营风险
2 销售财务风险
销售财务风险是指企业在销售业务会计核算过程中出现的风险,具体如图4-4所示。
1虚增或截留销售收入,多记或少记应收账款,导致财务数据失真
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虚增或截留销售收入,多记或少记应收账款,导致财务数据失真
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销售收入、销售费用等核算不准确,造成财务信息不完整或不真实
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销售行为不符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度,受到处罚或造成损失
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图4-4 销售财务风险
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