企业销售业务内控风险.docx

企业销售业务内控风险 1 销售经营风险 销售经营风险是指企业在产品销售过程中可能存在的风险，具体如图4-3所示。 销售未经适当审批或超越授权审批，出现重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 销售未经适当审批或超越授权审批，出现重大差错、舞弊、欺诈而导致损失 内容 内容 内容 1 销售政策和信用管理不规范、不科学，导致坏账产生或货款不能及时回笼 内容 内容 内容 2 销售不畅导致长期产销率低，影响正常生产或形成跌价损失 内容 内容 内容 3 未经审核变更产品销售合同范本中涉及权利、义务的条款，导致企业权益受损 内容 内容 内容 4 产品销售行为不符合国家法律法规，导致遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 内容 内容 内容 5 随意降价导致收入减少，擅自提价导致市场丢失 内容 内容 内容 6 应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼 内容 内容 内容 7 图4-3 销售经营风险 2 销售财务风险 销售财务风险是指企业在销售业务会计核算过程中出现的风险，具体如图4-4所示。 1虚增或截留销售收入，多记或少记应收账款，导致财务数据失真 1 虚增或截留销售收入，多记或少记应收账款，导致财务数据失真 内容 内容 内容 销售收入、销售费用等核算不准确，造成财务信息不完整或不真实 内容 内容 内容 2 销售行为不符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度，受到处罚或造成损失 内容 内容 内容 3 图4-4 销售财务风险