【人力】155页精确指导-全面预算管理操作指南.docx

前 言 全面预算处理是在企业战略方针的指引下，经过预算编制、分化、施行、调整、剖析、查核等一系列活动，全面进步企业处理水平缓运营功率，完结企业价值最大化的科学处理办法。 国务院国有财物监督处理委员会公布的《中心企业财政预算处理暂行办法》，清晰要求中心企业应当树立财政预算处理准则，组织展开内部财政预算编制、施行、监督和查核作业，完善财政预算作业体系，推动施行全面预算处理。集团公司树立以来，全面预算处理作业经过几年来的不断探究，机制不断健全，效果不断强化，获得了显着的效果。现在全面预算处理已经成为集团公司的一项重要处理手法，成为组织装备各方面资源，保证集团公司战略方针顺畅施行，保证各项运营展开方针施行的重要办法。 因为公司体系各单位在全面预算处理施行力度和处理水平上存在距离，为全面进步公司体系全面预算处理水平，增强企业对出产运营全进程、全要素的管控才能，进步员工全面参与企业运营处理的活跃性，集团公司依据火电企业出产运营特色，组织编写了《全面预算处理操作昂首阔步—火电企业2009年试行版》，为火电企业施行全面预算处理供给实践操作昂首阔步，水电、风电等其他企业可结合本身的实践状况学习运用。 全面预算处理作业，要求公司体系上下方针一起，要求夯实底层企业预算处理水平，要求处理好效果查核与全面预算处理的联络。集团公司层面的效果查核机制要保证企业勇于长于抓好全面预算处理作业，企业层面的查核机制要完结较好的鼓舞和束缚，保证预算施行的钢性。底层企业要依据集团公司编写的操作昂首阔步拟定各企业全面预算处理施行细则，并在作业中抓好施行，使全面预算处理作业家喻户晓，起到实效。 怎么更好地发挥全面预算处理在火电企业的效果，还需求很多的探究和实践。别的，因为时刻原因，本次编写的操作昂首阔步未能在体系各单位全面评论和征求定见，过错在所难免，期望各单位在实践运用中仔细总结，提出完善定见和主张，咱们将在后续作业中进一步批改与完善。 中国华电集团公司财政处理部 年 月 目 录 第一章集团公司全面预算处理介绍3 一、关于预算组织体系3 二、预算编制造业流程3 三、预算的施行与调整4 四、预算施行状况剖析5 五、效果查核5 第二章 全面预算处理概述6 一、全面预算处理的意义6 二、全面预算处理的内容6 三、全面预算处理的效果7 四、施行全面预算处理应遵从的准则8 五、施行全面预算处理的条件9 六、全面预算处理体系建造10 七、全面预算的编制办法11 第三章 火电企业全面预算的编制12 一、全面预算编制依据和程序12 二、全面预算处理编制全体规划计划示意图及阐明14 三、计划陈述书的编制15 四、全面预算处理方针体系17 五、事务预算的编制流程及操作实务22 1、出售预算22 2、燃料收购预算28 3、燃料本钱预算32 4、水费、购电费预算35 5、折旧预算38 6、员工薪酬预算41 7、托付运营费用预算45 8、检修预算47 9、资料费预算55 10、其他费用预算60 11、财政费用预算69 12、其他事务预算71 六、专门决算预算的编制流程及操作实务75 1、基建项目出资预算的编制75 2、技改项目出资预算的编制78 3、小型基建项目出资预算的编制83 4、对外参股出资和债务出资预算的编制86 5、现金预算的编制89 6、筹资预算的编制92 七、财政预算报表的编制流程及操作实务94 1、财物负债预算表编制的编制95 2、赢利及赢利分配预算表的编制98 3、现金流量预算表的编制101 第四章 预算分化和月度电量及煤炭收购计划的编制104 一、预算分化的准则、依据104 二、损益性预算方针的月度分化104 三、预算方针的逐级分化108 四、月度电量计划和煤炭收购计划的编制120 第五章 全面预算的施行123 一、全面预算授权的操控123 二、全面预算的施行监控124 第六章 全面预算的调整130 一、预算调整的意义和分类130 二、预算调整的施行流程和阐明131 第七章 全面预算施行状况剖析143 一、预算施行状况剖析的准则143 二、预算施行状况剖析的要求和分工143 三、预算施行状况剖析流程和阐明145 第八章 全面预算查核与效果点评152 一、全面预算查核与效果点评概述152 二、预算查核的根本准则152 三、预算查核的程序153 四、全面预算根底作业评分办法153 五、全面预算处理查核154 集团公司全面预算处理介绍 全面预算处理是国资委近年来推广的财政监督的一种重要处理办法，也是集团公司财政处理的一项重要作业。集团公司树立以来，一直在活跃推动全员、全进程和全要素的预算处理作业，经过几年来的不断探究，全面预算处理的机制不断健全，效果不断强化，获得了显着的效果。全面预算处理已经成为集团公司的一项重要处理手法，成为组织装备各方面资源，保证集团公司战略方针顺畅施行