内控制度-销售与收款.docxVIP

内控制度 -销售与收款 第一节 总 则 第一条 为了加大对完达山股份公司的销售与收款环节的内部操纵，按照 《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，制定本制度。 第二条 本制度所称销售与收款是指完达山股份公司在销售过程中的同意客户订单、核准客户信用、签定销售合同、发运商品、开具发票并收取有关款项等一系列行为。 第三条 销售与收款业务的下列职责应当分离：销售订单职能与物资保管职能相分离；销售订单职能与开具发票、 记账职能相分离； 物资保管职能与开具发票、记账职能相分离；开具发票、记账职能与收款职能相分离。 第二节 分工及授权 第四条 完达山股份公司的产品由营销公司负责销售业务环节，公司财务部负责财务核算与帐款回收。 第五条 销售公司负责产品的销售定价制度、折扣政策的制定并执行；股份 公司物流部负责产品发货与运输； 销售公司财务部门负责发票的开具、 记入有关科目并通过内部往来转由股份公司财务部进行销售实现的有关会计核算并通过内部往来转由财务部进行销售实现的有关会计核算。 第七条 完达山公司的产品销售收入催收工作由营销公司业务部门负责实施，并负责对催收情形进行统计、总结、分析。 第三节 实施与执行 第八条 销售公司的销售人员按照授权同意客户订单后， 编制一式多联的销售通知单，作为销售公司财务部门、 物流部、股份公司财务部进行业务处理的依据，销售通知单传递到下一环节前， 须通过销售部门主管