教学课件 《旅行社业务》 (中职).ppt

第三节 旅行社会计报表 一、资产负债表 　（一）资产 3．固定资产 （3）固定资产清理 固定资产清理反映旅行社因出售、毁损、报废等原因，转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及旅行社在固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额。 （4）在建工程 在建工程，反映旅行社在营业周期期末未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本。 第三节 旅行社会计报表 一、资产负债表 　（一）资产 4．无形资产 无形资产是指旅行社长期使用但是没有实物形态的资产，包括著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。 5．递延资产 递延资产是指旅行社不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期限在一年以上的固定资产修理支出等费用。 6．其他长期资产 其他长期资产是指旅行社所拥有的除以上资产以外的其他长期资产。 第三节 旅行社会计报表 一、资产负债表 （二）负债 负债是指旅行社所承担的能以货币计量、需以资产或劳务偿付的债务，分为流动负债和长期负债。 1．流动负债 流动负债是指旅行社所欠的将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。 第三节 旅行社会计报表 一、资产负债表 （二）负债 1．流动负债 （1）应付账款。应付账款反映旅行社经营中发生的各种应付款项，如旅行社因接待旅游者而欠饭店的房费、餐馆的餐费、汽车公司的市内交通费、旅游景点的门票费等。 （2）未交税金。未交税金反映的是旅行社各种应交而尚未交纳的税金，如营业税金、所得税等。 （3）未交利润。未交利润反映旅行社在营业期末应付而尚未付给投资者及其他单位和个人的利润。 第三节 旅行社会计报表 一、资产负债表 （二）负债 2．长期负债 长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的债务，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。 （1）长期借款。旅行社为了保证企业的基本建设或经营活动的顺利进行，向银行、非银行的金融机构或其他单位借款。 （2）应付债券。有些旅行社为了筹集长期资金而发行债券，其中发行时间超过一年的债券即为长期债券，属于旅行社的长期负债。 第三节 旅行社会计报表 一、资产负债表 （二）负债 2．长期负债 （3）长期应付款。长期应付款反映旅行社在一个营业周期结束时，除了长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款，如在融资租赁方式下，旅行社应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。 第三节 旅行社会计报表 一、资产负债表 （三）所有者权益 所有者权益是指旅行社投资者对旅行社净资产的所有权，包括实收资本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润等。 1．实收资本 实收资本是指旅行社投资者实际投入，用于旅行社经营活动的各种财产物资。它反映旅行社实际收到的资本总额。 2．资本公积金 资本公积金是一种资本储备形式，可以按照法定程序转化为资本金，是旅行社所有者权益的构成之一。 第三节 旅行社会计报表 一、资产负债表 （三）所有者权益 3．盈余公积金 盈余公积金是旅行社按照国家有关规定从税后利润中提取的积累资金。盈余公积金可以按照法定程序转增资本金，或用于弥补旅行社以前年度亏损。　　 4．未分配利润 未分配利润是旅行社留于以后年度分配的利润或待分配的利润。未分配利润是旅行社的资金来源之一。 第三节 旅行社会计报表 二、损益表 损益表又称收益表，是反映旅行社在一定期间的经营成果及其分配情况的会计报表。 （一）营业收入 营业收入是指旅行社在经营活动中，由于提供旅游服务所取得的收入。营业收入又称为基本业务收入，是旅行社主要经营业务的收入。 第三节 旅行社会计报表 二、损益表 （一）营业收入 旅行社的营业收入主要来源如下： （1）组团收入。 （2）接待收入。 （3）单项委托服务收入。 （4）代售各种交通票收入。 第三节 旅行社会计报表 二、损益表 （二）营业成本 营业成本是指旅行社在经营其主营业务中所发生的各项直接支出。旅行社的营业成本包括以下几项。 （1）向饭店支付的旅游者的房费。 （2）向饭店或餐馆支付的旅游者的餐费。 （3）向航空公司、铁路部门、汽车公司、轮船公司等旅游交通企业支付的旅游者在旅游客源国或地区与旅游目的国或地区之间、旅游目的地的各城市之间的交通费，及旅游者在某地旅游期间的市内交通费、超公里费。 第三节 旅行社会计报表 二、损益表 （二）营业成本 旅行社的营业成本包括以下几项： （4）向有关交通企业支付的旅游者行李托运费。 （5）向旅游景点支付的旅游者门票费。 （6）向保险公司支付的旅游者旅游保险费。 （7）向旅游目的地组团旅行社或接待旅行社支付的陪同费。 （8）向其他有关企业或部门支付的因旅游者的旅游活动而发生的各