原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
表 4 - 16
索引号:
（审计机关名称）
器材（存货）审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
?取得或编制器材（存货）明细表，检查：
（1 ）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一 致。
（1）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合器材（存货）的实物盘点对这 些差异进行调查分析。
?对器材（存货）进行监盘或抽盘（参见审计程序表一一器材（存货） 的实物盘存）。
3.如果贷款项目不是由一个独立机构执行，监盘、抽盘时要注意项目 器材（存货）与被审计单位的其他器材（存货）是否分开存放和核算。
4?监盘、抽盘时要注意器材（存货）的品质状况，要征询技术人员、 财务人员、仓库管理人员的意见。
5?根据项目单位器材（存货）盘点的可信程度，选择重要的器材（存 货）项目进行抽查盘点或全部盘点，并倒推岀财务报表日的器材（存货）数 量。
6?通过询问和观察等方式，了解器材（存货）的保险情况和防护措施 的完善程度，并作岀相应记录。
7?抽取一定的器材（存货）项目，检查器材（存货）的计价是否正确、 合规：
（1）通过供货发票和采购合同检查购入价格的正确性，确认所有与采 购有关的费用（如运费、保管费等）均已计入材料采购”科目。
（2 ）通过复算，检查器材（存货）计价方法是否前后一致，如发生变 化，应查明是否按规定经过批准。
（3）若器材（存货）以计划成本计价，通过复算等方法检查“材料成 本差异科目”的发生额、转销额是否正确。注意有无任意改变材料成本差异 的分配方法，多转、少转、不转差异的情况。
8结合符合性测试情况，抽取一定的器材（存货）项目，取得“材料 采购”、“库存设备”、“库存材料”科目相关的记账凭证及所附原始凭证，执 行以下审计步骤：
（1） 对于当年增加的器材（存货），追查订货、验收到入库全过程的合 同、凭证、验收报告等记录，以确定是否真实、正确，查明有无购货折让、
购货退回、损坏赔偿和调换等事项。
（2） 对于当年减少或转岀的器材（存货），应检查材料、设备发岀的原 始凭证如领用单、岀库单和调拨单等，检查凭证是否齐全、内容是否真实、 手续是否完备、计价是否准确，并注意是否有变卖物资和设备的情况。
9?检查器材（存货）是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。
审计人员:
审计日期:
复核人员:
复核日期
文档评论（0）