税法二_第一章企业所得税第13节_2010年版.docxVIP

中大网校引领成功职业人生 1、企业所得税的征税、计税特点有（ ）。 A:计税依据为应纳税所得额 B:以量能负担为原则 C:应纳税所得额的计算较复杂 D:采用累进税率 E:按年计征、分期预缴 答案 :A,B,C,E 2、2008 年某居民企业主营业务收入 5000 万元、营业外收入 80 万元，与收入配比的 成本 4100 万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计 700 万元，营业外支 出 60 万元（其中符合规定的公益性捐赠支出 50 万元）。2007 年底经核定结转的亏损 额 30 万元。 2008 年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A:47.5 B:53.4 C:53.6 D:54.3 答案 :B 解析 :该企业应缴纳企业所得税＝［ 5000 ＋80 － 4100 －700 － 60 ＋50 －（ 5080 － 4860 ）× 12%－30 ］× 25% 3、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变 化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税 额或应税所得率。 A:10% 中大网校 “十佳网络教育机构 ”、 “十佳职业培训机构 ” 网址： 中大网校引领成功职业人生 B:20% C:30% D:40% 答案 :B 4、某软件生产企业为居民企业， 2008 年实际发生的工资支出 100 万元，职工福利费支出 15 万元，职工培训费用支出 4 万元， 2008 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 A:1 B:1.5 C:2 D:2.5 答案 :A 5、依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（ ）。 A:向投资者支付的股息 B:经核定的准备金支出 C:企业转让资产的净值 D:对外投资期间的投资成本 E:企业预缴的企业所得税 答案 :A,D,E 6、依据原企业所得税的相关规定，下列各项中应征收企业所得税的有（ ）。 A:企业取得的教育费附加返还款收入 中大网校 “十佳网络教育机构 ”、 “十佳职业培训机构 ” 网址： 中大网校引领成功职业人生 B:城市商业银行在二级市场上买卖国库券取得的收益 C:企业在产权转让过程中发生的产权转让净收益 D:房地产开发企业将开发的商品房用于本企业职工福利和奖励 E:按照国务院的统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 答案 :A,B,C,D 7、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（ ）。 A:境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损 B:扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起 7 日内缴入国库 C:扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款 D:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税 E:扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由企业在所得发生地缴纳税款 答案 :B,E 8、依据现行企业所得税法的相关规定，下列各项中不能扣除的有（ ）。 A:与本企业生产经营无关的担保支出 B:企业内营业机构之间支付的特许权使用费 C:开发无形资产未形成资产的部分 D:税收滞纳金 E:企业发生的赞助支出 答案 :A,B,D,E 中大网校 “十佳网络教育机构 ”、 “十佳职业培训机构 ” 网址：