土地管理基础与法规_第二十五章土地税收管理法规与政策_2013年版(20210226190429).docxVIP

中大网校引领成功职业人生 1、耕地占用税的征税对象，是 ( )。 A:占用耕地从事其他非农业建设的行为 B:占用耕地从事其他非农业建设的个人 C:占用耕地从事其他非农业建设的单位 D:占用耕地从事其他农业生产的行为 答案 :A 解析 :占用耕地从事其他非农业建设的个人、 单位，占用耕地从事其他农业生产的行为，都不是耕地占用税的征税对象。 2、《耕地占用税暂行条例》 第五条对耕地占用税的税额规定：人均耕地不超过 l 亩（１ 亩=0 ． 0667 公顷）的地区 (以县级行政区域单位 )，每平方米为 ( )元。 A:10 ～50 B:8～40 C:6～30 D:5 ～25 答案 :A 解析 :耕地占用税实行定额税率，具体分 4 个档次：（一）人均耕地不超过 1 亩的地区（以县级行政区域为单位，下同） ，每平方米为 10 元至 50 元；（二）人均耕地超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8 元至 40 元；（三）人均耕地超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6 元至 30 元；（四）人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为5元至25元。 3、下列占用耕地的情形中，不免征耕地占用税的是 ( )。 A:专用铁路建设 中大网校 “十佳网络教育机构 ”、 “十佳职业培训机构 ” 网址： 中大网校引领成功职业人生 B:新建部队军事设施 C:新建学校 D:机场停机坪建没 答案 :A 解析 :免税范围： 1) 部队军事设施用地； 2) 铁路沿线、飞机场跑道和停机坪用地； 3) 炸药库用地； 4)学校，幼儿园、敬老院、医院用地。 4、耕地占用税免税用地，凡改变用途、不属于免税范围的，应从 ( )起补缴税款。 A:改变用途 B:未改变用途 C:占用耕地结束时间 D:占用耕地开始时间 答案 :A 解析 :耕地占用税免税用地，凡改变用途、不属于免税范围的，应从改变用途起补缴税款。 5、我国城镇土地使用税征收的主要计税基础是 ( )。 A:标定地价 B:土地交易价格 C:土地登记面积 D:实际占用土地面积 答案 :D 解析 :法规考核点。土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。 中大网校 “十佳网络教育机构 ”、 “十佳职业培训机构 ” 网址： 中大网校引领成功职业人生 6、土地增值税以 ( )为计税依据。 A:纳税人转让房地产所取得的土地价值 B:纳税人转让房地产所取得的土地增值额 C:纳税人出租房地产所取得的土地增值额 D:纳税人转让房地产的价值 答案 :B 解析 :土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据。 7、土地增值税实行超额累进税率， 增值额超过扣除金额 100% 、未超过 200% 的部分， 税率为（ ）。 A:30% B:40% C:50% D:60% 答案 :C 解析 :土地增值税实行四级超额累进税率： (1) 增值额未超过扣除项目金额 50 ％的部分， 税率为 30 ％；(2) 增值额超过扣除项目金额 50 ％，未超过 100 ％的部分，税率为 40％； 增值额超过扣除项目金额 100 ％，未超过 200 ％的部分，税率为 50 ％； (4) 增值额超过扣除项目金额 200 ％以上部分，税率为 60 ％。 8、在土地增值额扣除项目中，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付 的金额和开发土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计 ( ) 的扣除。 A:5 ％ 中大网校 “十佳网络教育机构 ”、 “十佳职业培训机构 ” 网址： 中大网校引领成功职业人生 B:10 ％ C:15 ％ D:20 ％ 答案 :D 解析 :按照规定，对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和开发 土地和新建房及配套设施的成本两项规定计算的金额之和，加计 20％的扣除。 9、根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定，下列不属于必须进 行土地增值税清算的情况是 ( )。 A:整体转让未竣工决算房地产开发项目 B:房地产开发项目全部竣工、完成销售 C:取得销售 (预售 )许可证满三年仍未销售完毕的 D:直接转让土地使用权 答案 :C 解析 :法规考核点。《关于房地产开发企业土地增值税清算管理通知》的规定， 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算： 1 ）房地产开发项目全部竣工、完成销售的； 2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的； 3）直接转让土地使用权的。 10 、《关于调整个人住房转让营业税政策的通知》 （财税 [2009]157 号）规定，自 2010 年 1 月 1 日起，个人将购买超过 ( )的普通住房对外销售的，免征营业税。 A:2 年（含 2 年） B:3 年（含 3 年） C:4 年（含 4 年） D:5 年（含 5 年） 中大网校 “