纳工作作业流程和会计口决.docVIP

纳工作步骤和会计口决 出纳工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费工作。 1、职员出差分借支和不可借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批署名，交由财务审核，确定无误后，由出纳发款。 2、职员出差回来后，据实填写支付证实单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证实人署名，然后给总经理署名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给报销。 五、职员工资发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付，要当面点清金额，并注意票面真伪。 若收到假币给予没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，预防现金盈亏。下班后现金和等价物交还总经理处。 5、通常不办理大面额现金支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、职员外出借款不管金额多少，全部须总经理签字，同意并用借支单借款。 若无同意借款，引发纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日志账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，方便总经理及财务会计了解企业资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好多种空白支票，不得随意乱放。 4、企业账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核 1、在支付证实单上经办人是否签字，证实人是否签字。 若无，应补。 2、附在支付证实单后原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否和收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证实单上填写项目是否超出3项。 若超出，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证实单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。 会计口决 记账规则之歌 借增贷减是资产，权益和它正相反。 成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。 损益账户要分辨，费用收入不通常。 收入增加贷方看，降低借方来结转。 会计核实口诀 会计核实方法七，设置科目属第一。 复式记账最神秘，填审凭证不轻易。 登记账簿要仔细，成本核实讲效益。 财产清查对账实，编制报表工作齐。 待摊预提之歌 待摊预提全部跨期，权责发生来摊提。 先花货币是待摊，后掏腰包走预提。 支付待摊借方记，贷方资金来放弃。 摊销需从贷方转，借走费用进损益。 预提费用贷方提， 四费借方来对应。 付费借方减预提，现金存款别忘记。 股利核实口诀 当年分以前，成原来冲减。 当年分当年，利益算一算。 以后年度分，二者比较看。 股利减净利，差额细判定。 现金流量口诀 看到收入找应收，未收税金分开走。 看到成本找应付，存货变动莫疏忽。 相关费用先全调，差异留在后面找。 财务费用有例外，注意分出类别来。 所得税你直接转，营业外找固资产。 坏账工资折旧摊销，哪来哪去反向抵销。 为职员支付有多少， 单独处理分类思索 １、资产方应收账款项目金额＝ “应收账款”明细账户借方余额＋“预收账款” 明细账户借方余额（假定不考虑 账准备） ２、负债方预收账款项目金额＝ “应收账款”明细账户贷方余额＋“预收账款” 明细账户贷方余额 ３、资产方预付账款项目金额＝ “预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款” 明细账户借方余额 ４、负债方应付账款项目金额＝ “应付账款”明细账户贷方余额＋“预付账款” 明细账户贷方余额 两收合一收，借贷分开走。 两付合一付，各走各路。 物业管理费收入伴随公有住房出售量不停上升，已成为物业企业关键经营业务收入。规范收缴物业管理费内控制度，正确计算各会计期间物业管理费，已是物业企业财务管理、会计核实工作中一项关键内容。为此在这方面作部分探讨。 一、收缴物业管理费和会计核实现实状况 收缴物业管理费工作是物业企业小区管理员或物业企业专职人员负担。业主收到物业管理费收据后向收费员缴款、收费员按收据金额收款后将“物业管理费”（收据联）作为付款凭证退回业主，同时将“物业管理费”（记账联）