三、我国商业银行绩效考核评价体系的改革及学习实践.docxVIP

精品文档 你我共享 三、我国商业银行绩效考核评价体系的改革与实践 目前工行、农行、建行、光大银行等已初步搭建了经济资本绩效考核体制架构。尽管 各行在实际操作上各具特色， 但都突出了以下几个方面的特点： 一是树立了注重资本约束和综合效益的绩效考核理念。在考核原则上强调资本成本的 概念， 并在不同层次的考核指标设计中加入了资本成本扣减或资本占用收费的内容。 同时， 提高了资产质量、中间业务、资源利用等指标在考核体系中的比重。 二是突出经济资本在绩效考核中的核心作用。 部分银行采用模拟拨备缺口代替资本成本计算经济增加值； 部分银行以资本充足率 与考核期末风险资产计算资本占用， 并通过确定资本成本率核算资本成本和经济增加值； 还有部分银行发展到运用按产品或授信特征确定经济资本占用系数的方法计算经济资本占 用。 无论采用何种方法， 大部分银行都在探索建立覆盖各级经营机构、以经济增加值为 核心的考核指标体系。 三是提高了量化考核的能力。 目前， 信息技术平台的大规模运用已经能支持国内主要商业银行在绩效考核方面实 现基本的系统化管理和操作。 而其内部资金转移定价系统和管理会计系统的运用， 能够更 为精确地分摊和衡量各级机构、部门和人员的资金成本和经营管理成本等财务成本耗费， 为绩效考核提供相对完整的管理信息和决策依据， 对分支机构和业务条线的量化指标在考 AAAAAA 精品文档 你我共享 核评价体系中的比重越来越大。 但是， 在实际执行中仍然存在一些亟待解决的问题： 一是基层分支机构对经济资本概念的理解不够深入。由于我国商业银行分支机构对经 济资本的计量和考核主要以计财部门为主， 因此除少数计财部门工作人员之外， 其它业 务部门及各分支机构的员工对经济资本知之甚少， 加上影响经济资本指标变动的因素较多， 造成基层分支机构负责人对开展某项业务究竟可以创造多少经济增加值、承担多大的风险 心中无数。而目前执行的由计财部门根据计算结果对各分支机构进行事后考核办法，一定 程度上影响了经济资本资源配置和财务预算功能的作用。 二是多重考核指标并存影响了考核效果。经济资本考核理念和考核模式引入我国商业 银行的时间不长， 其相对复杂的核算办法使指标的直观性要弱于传统规模指标。据了解， 部分银行虽已建立经济资本的考核激励机制， 但在总分行下达计划任务时， 仍存在诸如 存、贷款等综合经营计划指标的要求。在等级行评定中， 资产规模越大， 得分就越高， 而评分结果又直接关系到各分支行的绩效工资和授权权限。因此基层分支机构为了提升考 核排名， 难免出现通过多放贷款而增加资产总量的现象， 弱化了经济资本对风险资产总 量的约束作用，实践中容易回归“规模情结” ，形成新指标体系与旧经营模式的“两张皮” 现象。 三是考核指标体系的设定欠科学。由于我国商业银行信息技术运用还处于初步探索阶 段， 数据储备和数据质量还远未达到要求， 现有的系统还不能完全实现对各级机构和个 人的收益、成本等核心数据的精确归集和分配。因此，在设计经济资本占用系数上还比较 粗， 难以准确反映区域、行业、客户、产品等的差别， 从而不能准确地衡量和评估不同 AAAAAA 精品文档 你我共享 考核单元对银行的价值贡献。在整个指标体系的设计上还缺少客户服务质量、员工发展、 内部管理和控制等前瞻性指标，不能有效反映商业银行各级机构和人员的综合绩效。 四是与长期战略联系不紧， 偏重结果管理。部分商业银行制定的战略没有现实地转 换为各年度的绩效预算并层层分解到各级机构和个人， 或者分解到各级机构和个人的财务 计划只考虑了当期的工作任务。尽管通过缩短考核周期等方式推进动态管理，但由于不能 实时掌握各项业务的资本占用和效率， 更不能及时评估战略的推进情况， 使得短期考核 效果大打折扣。 经济增加值尽管考虑了业务的真实成本， 但仍侧重于衡量短期绩效， 在实践中容易 导致被考核机构或个人重视短期业绩而忽视长期成长性要求， 使银行战略执行力弱化。 因 此，现行经济资本考核体系基本上只能完成对短期业绩的结果考核， 仍不能摆脱传统的结 果管理。 四、完善经济资本管理下我国商业银行绩效考评体系的对策 一是积极培育以经济资本为核心的风险管理文化。商业银行应坚持“全员、全面、全 过程” 的原则， 通过广泛、深入的培训和理念传播， 使全体员工深刻理解经济资本的内 涵和重要意义，并熟练掌握考核指标的内容和具体操作。应按照原则性与灵活性相结合的 要求， 协调解决银行改革和利益调整中出现的各种矛盾， 在全行树立以经济资本为核心 的现代商业银行风险管理文化和效益观，逐步提高绩效考核管理的质量和执行效果。 二是适当增加非财务指标， 完善绩效考核内容。应充分重视非财务指标的作用， 在 资产质量、资本（资源） 利用效率的基础上增加有关内部管理和控制、