论商业银行对公业务流程与会计核算.docVIP

PAGE 5 论商业银行对公业务流程与会计核算 1设计背景 1.1企业基本情况 1951年，湖南农村信用社成立， 2005年5月，经湖南省委省政府以及中国银监会的批准，湖南省农村信用社联合社成立。据统计，自农村信用社联合社成立以来至2015年底，共设有115家独立法人机构，这其中包含6家市级商业银行，4家农村合作银行，63家县级商业银行，42家农村信用社，4019家信用社机构网点，共计占全省农村信用社的42%，这里面有3280个网点分布在乡镇和社区，这所占比例是82%，是全省员工人数、机构网点、客户数量最多的单位，另外它也是服务范围最广的地方性银行业金融机构。 1.2现状 在信息高速发展的时代，银行体制改革不断深化，外资银行大量进入我国。中国金融行业面临着极大的挑战，而银行业的竞争也越来越大。对公结算业务极大的影响着银行的经营，直接影响着银行的利润。湖南农村商业银行正处于面对机遇与挑战的复杂时期，抓住机遇，抓住客户，重视对公结算业务，快速发展。有经营业务就有会计核算，会计核算与业务处理有着密切的关系。会计核算意义重大，具有监督和反馈的作用。但在实际经营中却存在诸多的问题，会计核算不及时，不全面，未充分发挥监督和反馈的作用。 2设计目的 由于互联网金融的冲击以及金融大环境的整体变化，很多银行的定位开始逐渐发生变化。对公结算业务是银行的一项主要业务，柜面工作人员直接面对客户，影响着大客户对商业银行的第一印象和满意程度。对公客户是银行的VIP客户，简化对公结算业务的操作流程，提升结算服务质量显得尤为重要。与此同时，做好会计核算，及时的对每一笔业务进行会计处理，更好的对银行的经营起到监督和反馈作用，更好的促进银行的稳定全面发展。 3设计方案 3.1原因分析 柜面业务的高效办理是银行柜面服务质量的关键，直接影响到客户的满意度。因此对直接面对客户的柜面业务办理应该从提高服务效率这方面下功夫，在提高业务办理效率的同时，在会计核算的监督下要对办理对公业务这种大客户要做到零失误。银行柜面人员对业务不太熟练，思想上不重视的现象还是存在的。所以柜员在确保为客户准确无误的办理业务的前提下应该提高业务能力，熟练操作流程。优化柜台业务流程，完善柜面服务，使每一个环节井井有条。准确无误的会计核算对商业银行来说是非常重要的，直接关系到它的综合竞争力和内部管理效益。以对公结算业务为例，来说明对公结算业务流程和会计核算。 3.2具体过程 3.2.1单位活期存款业务 （1）操作流程 客户填写现金缴款单等凭证，提交相关资料 客户 填写现金缴款单等凭证，提交相关资料 取回回单或存折 取回回单或存折 现金存入审核凭证清点现金受理，指引前台柜员 现金存入 审核凭证 清点现金 受理，指引 前台 柜员 打印业务凭证 复核，授权后台柜员复核，整理资料 复核，授权 后台 柜员 复核，整理资料 （2）业务审核 接收现金缴款单，审核现金缴款单填写是否正确，有无缴存人签名等，无误后清点存入的现金是否与现金缴款单金额及客户所述相符。如发现假币，应按假币收缴业务流程予以没收。超过规定的金额的要求客户提供本人有效身份证原件。并进行联网核查公民身份信息，核查无误的进行后续处理并授权。 （3）会计处理 单位现金存款跟个人现金存款一样直接用现金存款交易，极大的简便了交易流程。在现金存款交易输入账号、金额、币种、现金统计分析码等主要要素后，提交成功，显示并打印凭证。若是需要转账续存的业务，执行转账交易，需输入转出账号，币种，金额，凭证类型，凭证号码，转入账号，待提交成功后打印凭证。如果存入金额超过十万元，并需要远程授权，同时输入代理人身份证件类型和证件号码进行反洗钱登记。并且对记账凭证的打印要素是否正确进行核对。在提交成功后柜面前端系统及时的进行了会计处理，记录好每一笔业务。并登记大额交易登记簿，会计做好会计核算准备工作。 （4）该笔交易会计分录： 借：现金 贷：单位活期账户 清点现金，取回回单3.2.2单位活期取款业务 清点现金，取回回单 （1）操作流程 填写支票客户 填写支票 客户 打印业务凭证现金支取 打印 业务 凭证 现金支取 审核支票或取款凭证受理，指引客户前台柜员复核，整理资料 审核支票或取款凭证 受理，指引客户 前台 柜员 复核，整理资料 复核，授权后台 复核，授权 后台 柜员 （2）业务审核 审核支票是否是本行社出售的。主要审核支票的提示付款期限是否超期，转出的金额是否不低于本次交易金额，支票上面的大小写金额是否相同，出票日期，出票金额，收款人名称是否更改，以及支票必须记载事项是否齐全。这其中，审核出票日期是否使用了中文大写，查询客户转出账户余额是否足额不足额的，如果符合空头支票条件的取证后报人民银行当地分行支行。超过规定金额的联网核查公民身份信息，无误后进行后续操作并