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人力成本分析与控制 主讲：宋智宇 目录 一、人力成本的有关概念 二、人力成本分析的作用 三、如何进行人力成本分析 四、如何进行人力成本预算 五、如何进行人力成本控制 2012 CTG Corporation 一、人力成本的有关概念 1 、认识人力成本 2 、人力成本概念 3 、人力成本范围 4 、固定人力成本 5 、变动人力成本 6 、有效成本与无效成本 7 、人力成本率 2012 CTG Corporation 1 、认识人力成本 人力资源：选、育、用、留 六大模块 人力资源的核心价值：人力 资源 效益最大化 2012 CTG Corporation 2 、人力成本概念 人力资源 取得、开发、使用、保障、离职 过程中所产生 的成本总和。 取得 ---- 招聘 开发 ---- 培训 使用 ---- 薪酬、福利 保障 ---- 保险与健康 离职 ---- 赔付、空岗 2012 CTG Corporation 3 、人力成本范围 人事费用 + 薪酬 薪酬：由一位雇主对一位雇员为其完成和将要完成的工 作的酬劳 包括：直接货币支付：工资、奖金、津贴、红利 间接货币支付：保险、医疗、休假 人事费用：主要包括招聘费用、培训费用 2012 CTG Corporation 4 、固定人力成本 5 、变动人力成本 6 、有效成本与无效成本 7 、人力成本率 2012 CTG Corporation 人力成本汇总表 有效成本 成本项目 人力资源部 固定成本 基本工资 职务津贴 工龄工资 部门 A 固定成本 变动成本 部门 B 固定成本 变动成本 无效成本 合计成本 人力成本 率 变动成本 直接货币支付 绩效工资 提成 奖金 分红 薪酬 保险 加班费 社会 商业 公积金 间接货币支付 补助 通信 交通 伙食 福利 报纸 广宣 网络 现场 猎头 场地 招聘 面试 交通 场地 内训 内训师课时费 委培费 课时费 培训 人事费用 外训 场地费 交通 住宿 印刷 资料 书刊 影音 咨询 系统建设 模块项目 顾问 网络教育 网络办公 2012 CTG Corporation 二、人力成本分析的作用 1 、提升效率：提升人力资源产出效率 2 、降低成本：消灭无效成本 3 、优化管理方式：发现问题解决问题 4 、稳定人员：岗位工资级差、部门效率差异调整 5 、体现价值：人力资源部门自身价值 2012 CTG Corporation 1 、战略分析 2 、人力资源效率分析 3 、人力资源开发空间分析 三、如何进行人力成本分析 2012 CTG Corporation 1 、战略分析 2012 CTG Corporation 明白“老板”要什么？ 2 、人力资源成本及效率分析 人力成本率 = （人力成本÷营业收入） 人均工资、人均工资与业绩增长比值 人均人力成本 = （人力成本÷职工数） 人力成本含量 = （人力成本总额÷成本（费用）总额） 劳动分配率 = （人力成本总额÷增加值（纯收入）） 人力成本产出系数 = （增加值÷人力成本总额） 全员劳动生产效率 = （增加值÷职工数） 有效成本率 = （人力成本总额 - 无效成本）÷人力成本总额 固定成本率 变动成本率 。。。。。。 注意： 1 、获取常数 2 、环比 3 、分职系 2012 CTG Corporation 公司人力成本分析（财务数据类） 项目 1 2 2.1 2.2 2.3 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.2 3.2.1 3.2.2 3.3 在岗人数 = （期初 + 期末） /2 经济效益指标 营业收入 增加值（纯收入） 成本（费用）总额 人力成本总额 固定工资总额 年薪制（高管层） 月薪制（非高管） 变动工资总额 年薪制（高管层） 月薪制（非高管） 其他形式固定补贴（ = 车贴、通讯等补贴） 2010 年 2011 年 2012 年 2013 年上 半年 2013 年预 测 备注 3.4 3.5 3.6 3.7 3.8 3.9 3.10 社保费用（ = 公司缴纳部分） 其他福利费（ = 节假生日、餐补、其他分摊费） 劳动保护（ = 体检、劳保用品） 培训费 招聘费 离职成本（ = 经济补赔偿金、代为通知金等） 残疾人就业保障金 2012 CTG Corporation 公司人力成本分析（销售数据类） 区 域 业 务 员 产品系列 客 户 人力成本 产品系列 1 销 量 同比增 长 毛 利 同比增 长 销 量 产品系列 2 同比增 长 毛 利 同比增 长 销 量 同比增 长 合计 毛 利 同比增 长 总 额 同比增 长 人力成本 率 同比增 长 A B 西 安 C D 合计 2012 CTG Corporation 公共成本分摊办法： 1 、工资占比 2 、岗位价值系数 2012 CTG C