现代企业的财务管理机制问题研究.pptVIP

2021/2/6 * 总结 三组指标连成整体,共同构成财务指标体系,作为监督与考核现代企业财务管理机制运行效果的标准和工具。 财务状况整体评价的结果,反映了企业整体财务状况和管理水平,存在的问题,以及发展趋势。 通过指标分析,体现财务分析和财务管理的重点。 2021/2/6 * 三知------朋友的忠告 知是非 知大小 知进退 2021/2/6 * 交流 网上交流: 可以索取我的文章、讲座课件 博客:王立圣wang777999@126 我在论坛上有问必答 欢迎发表意见、提问题,互相帮助 欢迎介绍你的朋友参与讨论 2021/2/6 * 祝大家成功、快乐、幸福、美满! 再见! * 2021/2/6 * 计算结果为正,说明企业短期无资金支付困难:反之,亦反。企业根据生产经营和销售活动特点来确定上述指标的范围和期限,也可以通过确定出现金支付能力和销售收入的比值,来作为检查和判断企业有无现金支付能力的标准。如果在某一经营期间,企业连续出现现金支付能力不足,资金紧张,就说明企业生产经营资金供求不平衡,需要分析和检查企业生产经营过程的资金供求情况。 2021/2/6 * 2、通过计算营运资金需求指标,分析企业生产经营过程资金供求情况。营运资金需求,是指企业生产经营过程对资金的需求和供给之间的差额。企业生产过程对资金的需求,包括应收帐款、预付款,待摊费用、存货等。企业对资金的供给包括应付帐款、预收款、应交税金、其他应付款、预提费用等。 2021/2/6 * 营运资金需求=(应收收账款+预付款+待摊费用+存货)。-(应付帐款+预收款+应交税金+其他应付款+预提费用)。 这就是说,营运资金需求是指企业在生产经营过程中资金占用项目对资金。的需求,用企业在生产经营过程中形成的资金供给项目满足之后,不足的,需要。企业自己提供的生产经营资金。 2021/2/6 * 企业应根据其生产经营特点,确定出营运资金需求指标的合理数值或与销售收入的合理比值,作为检查和监督企业生产经营过程资金是否紧缺的依据。如果营运资金需求低于合理值,说明企业生产经营过程无资金困难,资金基本平衡。反之,则说明企业出现了新的资金需求;需要增加营运资金或采用减少资金占用的措施,否则就会出现资金紧缺和支付困难。 2021/2/6 * 3、通过计算营运资金指标,确定企业是否需要筹资或投资,以解决企业资金紧张或资金困难的问题。 由于,营运资金=流动资产-流动负债….（1） 资产=流动资产+长期资产=负债+所有者权益=流动负债+长期负债+所有者权益…..（2） 综合（1）、（2）两式,即得 营运资金=（长期负债+所有者权益）-（长期投资+固定资产+无形资产及递延资产+其他长期资产） 2021/2/6 * 由此可知,营运资金指标,反映企业长期资金来源和长期资金占用之间的平衡关系。 如果计算结果为负,说明企业一部分长期资金占用需求无长期资金来源作保证,其缺口来自企业的生产经营活动中的流动资金,即由生产经营过程中暂时闲置的流动资金作了长期投资,这固然会大大降低资金成本,但同时也相应大大地增加了财务风险。因此,在一般情况下,企业的营运资金应该为正,即企业的长期资金来源既要保证满足企业长期资金占用,又要满足企业生产经营过程中的营运资金需求。 2021/2/6 * 本章前三节的三个指标的相互关系可表达为: 营运资金=营运资金需求+现金支付能力。 即营运资金至少要大于营运资金需求,企业才能有现金支付能力。 第四节 构筑评价现代企业财务管理机制运行效果的指标体系 2021/2/6 * 营运资金的数额限制了营运资金的需求规模和现金支付能力;另一方面,营运资金需求规模的扩大及保障必要的现金支付能力,也迫使企业增加营运资金;在企业营运资金一定的前提下,营运资金的需求规模和现金支付能力相互制约,此消彼长。 2021/2/6 * 1、以所有者权益报酬率:销售利润率、资产周转率、资产负债率及所有者权益保值增值率为中心的指标组,反映企业财务目标的实现程度。 综上所述,可按不同功能建立三组财务指标体系: 2021/2/6 * 2、以所有者权益报酬率、投资收益率、负债比率、负债利率指标组反映企业的财务杠杆的利用程度及利用效果。 3、以现金支付能力、营运资金需求、营运资金指标组反映企业的资金供求情况。 2021/2/6 * 第五节财务状况整体评价（总复习） 财务状况分析是指企业在一定时期内,以资产负债表、损益表、财务状况变动表及其它附表、财务情况说明书等为依据,分析企业的财务状况,作出财务评价,为投资者、债权人、国家有关政府部门,以及其他与企业有关的单位,提供财务报告。 2021/2/6 * 一、企业偿还能力分析 　　企业偿债能力的大小,是衡量企业财务状况好坏的标志之一,是衡量企业运转是否正常,是否