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土地增值税的计算方法 分享 | 2013-06-03 09:57 匿名 | 浏览 94681 次 2013-06-03 09:58 提冋者米纳 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税 =增值额X税率 1、 公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后 的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： 取得土地使用权所支付的金额； 开发土地的成本、费用； 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的 评估价格； 与转让房地产有关的税金； 财政部规定的其他扣除项目。 2、 土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为 40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为 50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均 包括本比例数。 纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法： 计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算 扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额 50% 土地增值税税额=增值额X 30% 增值额超过扣除项目金额 50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额X 40% —扣除项目金额X 5% （三） 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值 额X 50% —扣除项目金额X 15% （四） 增值额超过扣除项目金额 200% 土地增值税税额=增值额X 60% —扣除项目金额X 35% 公式中的5% , 15% , 35%为速算扣除系数。 房地产企业土地增值税怎么计算？ 2013-10-11 17:29 房地产企业土地增值税如何清算，一般情况如下： 房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的（一般的预征率在 2%-4% , 具体每个地方不一样的）： 1、 先计算可以扣除项目金额（包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计 扣除等） 2、 计算收入 3、 收入—扣除项目金额=增值额 4、 增值额/扣除项目金额=增值率 5、 按税率计算税额 基本步骤如下： 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额X税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。 纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： （1）取得土地使用权所支付的金额； （2 ）开发土地的成本、费用； （3） 新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （4） 与转让房地产有关的税金； （5 ）财政部规定的其他扣除项目。 《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第六款规定， 该扣除项目为“根据条例第六条（五）项规定，对从事房地产开发的纳税人可按本条 （一）、（二）项规定计算的金额之和，加计 20%的扣除”，即“取得土地使用权所支付的 金额”和“开发土地的成本、费用”之和的 金额”和“开发土地的成本、费用”之和的 20%。 但上述加计扣除项目，并不是所有的房地产转让销售在计算土地增值税时都可以加计扣除 的，只有符合一定的条件才可以享受。一是必须是从事房地产开发的纳税人，也就是具有 开发资质的企业；二是必须实际从事了房地产开发业务，对只从事房地产二手转让的企 业，不得减除加计扣除项目。 根据国家税务总局《关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》 （国税函发[1995]110号） 规定，在具体计算增值额时，要区分以下几种情况进行处理： 第一，对取得土地或房地产使用权后，未进行开发即转让的，计算其增值额时，只允许扣 除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金。这样 规定的目的主要是抑制“炒”买“炒”卖地皮的行为。显然，这种情况没有规定加计扣除 项目。 第二，对取得土地使用权后投入资金，将生地变为熟地转让的，计算其增值额时，允许扣 除取得土地使用权时支付的地价款、缴纳的有关费用、开发土地所需成本再加计开发成本 的20%以及在转让环节缴纳的税金。这样规定，是鼓励投资者将更多的资金投向房地产开 发。需要纳税人注意的是，这种情况虽然可以加计扣除，但在计算转让土地使用权加计扣 除项目时，仅是对开发成本加计扣除，对土地成本价款不加计扣除。 第三，对取得土地使用权后进行房地产开发建造的，在计算其增值额时，允许扣除取得土 地使用权时支付的地价款和有关费用、开发土地和新建房及配套设施的成本和规定的费 用、转让房地产有关的税金，并允许加计 20%的扣除。这可以使从事房地