商贸公司财务管理新规制度.docVIP

财务管理制度 第一条 为加强企业财务工作，发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用，特制订本要求。 第二条 企业财务部门职能是： (一)认真落实实施国家相关财务管理制度。 (二)主动为经营管理服务，促进企业取得很好经济效益。 (三)厉行节省，合理使用资金。 (四)合理分配企业收入，立即完成需要上交税收及管理费用。 (五)对相关机构及财政、税务、银行部门了解，检验财务工作，主动提供相关资料，如实反应情况。 第三条 会计关键工作职责是： (一)根据国家会计制度要求、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字正确，帐目清楚，按期报帐。 (二)根据经济核实标准，定时检验，分析企业财务、成本和利润实施情况，挖掘增收节支潜力，考评资金使用效果，立即向实施董事提出合理化提议，当好企业参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。 (四)完成企业交于其它工作。 第四条 出纳关键工作职责是： (一)认真实施现金管理制度。 (二)严格实施库存现金限额，超出部分必需立即送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。因特殊情况确需坐支，应事先报经实施董事同意。 (三)应该建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应该日清月结，每日结算，帐款相符。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经实施董事签字后，方可生效。 (五)主动 配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好多种帐务处理。 (七)完成企业交于其它工作。第五条 支票管理： （一）由企业出纳或实施董事指定专员保管。支票使用时须有支票领用单，经实施董事同意签字，然后将支票按同意金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查. （二）支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计查对(购置物品由保管员签字)、实施董事审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按要求登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。 第六条 现金管理： （一）企业财务人员支付(包含公私借用)每一笔款项，不管金额大小均须实施董事签字。实施董事外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 （二）财务人员从银行提取现金，应该填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由实施董事同意后提取。 （三）财务人员支付现金，能够从企业库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 （四）日常零星开支所需库存现金限额为元。超额部分应存入银行。 （五）对于报销时短缺金额，财务人员要立即催办。 （六）企业职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交实施董事同意签字后方可借用。超出还款日期，在当月工资中扣还。 第七条：报销制度及步骤： （一）出差借款 1.借款人按要求填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2.审批步骤：主管部门经理审核签字→ 会计复核→总经理审批。 3.财务付款：借款凭审批后借款单到财务部办理领款手续。 4. 还借款：出差人员应在返回5个工作日内按实际办理报销还款手续。 5. 借款未还者标准上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回 （二）日常费用关键包含差旅费、电话费、交通费、办公费、业务招待费、培训费等。 1.报销人必需取得对应正当票据(相关要求见发票管理制 度),且发票后面有经办人署名。 2.填写报销单应注意:依据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。 3.报销步骤：报销人先填写费用报销单(附原始票据) →会计复核→总经理审批→出纳支付现金→审批后报销单及原始单据（包含结账小票）交财务部，按日常费用报销步骤付款或冲抵借支。 第八条：会计档案管理： （一）通常本企业会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保留价值资料，均应归档，由实施董事指定专员保管。 （二）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经实施董事同意。 第九条：会计交接工作管理： （一）财务工作人员调动工作或离职，必需和接管人员办清交接手续，确定正确无误后签署一式三份移交清单，移交人，接交人，监交人各持一 份。 （二）财务工作人员办理交接手续，由企业责任人进行监交。 第十条 处罚措施 ：出现下列情况之一，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱； (二)拒绝提供或提供虚假会计凭证、帐表、文件资料； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取企业财物； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及