【财务报表-精编】财务报表编制及管理规范.pdfVIP

财务报表编制及管理 规范 集团公司财务报表编制及管理规范 1 目的 规范公司财务会计报告的编制和上报，保证公司财务会计报告的编制符合《企业会计准 则》、 《企业会计准则—应用指南》的规定。 1 范围 适用于办事处、公司总部及公司汇总编制和上报财务会计报告。 2 术语和定义 3.1 资产负债表：是反映公司某一特定日期财务状况的会计报表，是根据公司资产、负债和 所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，把公司一定日期的资产、 负债和所有者权益各项目按照一定的顺序进行排列，把日常工作中形成的数据进行高度浓缩 整理编制而成。 3.2 利润表：是反映公司一定期间生产经营成果的会计报表，把一定期间的收入与一定期间 的成本费用进行配比，以计算公司一定期间的净利润。 3.3 现金流量表：是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映公司一定期间的现金流入与 流出，表明获得现金及现金等价物的能力。 3.4 所有者权益变动表：反映公司在某一特定日期股东权益增减变动情况的报表。 3 职责 部门/ 岗位 职责 4.1 公司总部资 负责对办事处和公司总部编制的财务会计报告进行监督指导，并编制和上报公 金财会部 司汇总财务会计报告。 4.2 办事处资金 负责具体编制、报送办事处的财务会计报告。 财会部 4 会计报表编制说明 规范事项 规范说明 记录表格 支持文件 5.1 “资产负债 5.1.1 本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年 《企业会 表”编制说明 末资产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。如 计准则》、 果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容 《企业会 同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项 计准则 — 目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入 应用指南》 本表“年初余额”栏内。 5.1.2 本表各项目的内容和填列方法： 1）“货币资金”项目，反映公司库存现金、银行存 款和其他货币资金总额。本项目应根据“库存现金”、 “银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额 的合计数填列。 2）“存放中央银行款项”项目，反映公司期末持有 存放中央银行的款项。本项目应根据“存放中央银 行款项”科目期末余额填列。 3）“拆出资金”反映公司拆借给境内、境外其他金 融机构的款项。本项目应根据“拆出资金”科目期 末余额填列。 4）“交易性金融资产”项目，反映公司持有的在近 期内以赚取差价为目的的债券投资、股票投资、基 金投资、权证投资以及其他指定为以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产。本项目应根据 “交易性金融资产”、“购入资产”、“待处置资 产”科目所属相关明细科目的期末余额分析填列。 5）“衍生金融资产”项目，反映公司期末持有的衍 生工具、套期工具、被套期项目中属于衍生金融资 产的金额，应根据“衍生工具”、“套期工具”、 “被套期项目”等科目的期末借方余额分析填列。 6）“买入返售金融资产”项目，反映公司按照返售 协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资 产所融出的资金。本项目应根据“买入返售金融资 产”科目期末余额填列。 7）“应收款项”项目，反映公司应收取的各类款项 等。本项目应根据“应收账款”、“预付款项”、 “应收票据”、“待处置资产”科目所属相关明细 科目的期末借方余额，及“坏账准备”科目所属相 关明细科目的期末余额分析