经营所得申报.pdfVIP

经营所得申报 当单位类型是个体工商户、 个人独资企业、 合伙企业这三种类型之一时， 进 入系统后上方会显示生产经营申报通道，点击【生产经营】 ，则进入“生产经营” 申报模块，可进行经营所得月（季）度申报、缴款等操作。 经营所得个人所得税月（季）度申报 个人所得税法第十二条规定：纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税， 由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表， 并预缴税 款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。 扣缴客户端中经营所得预缴纳税申报适用于个体工商户业主、 个人独资企业 投资者和合伙企业自然人合伙人预缴纳税申报。 填写说明 系统自动获取企业核定信息，包含企业类型、征收方式、投资者信息。也可 点击【单位信息】→【征收方式】 / 【投资者信息】→【更新】，手动下载获取 企业最新核定信息。 投资者需要在【代扣代缴】子系统的【人员信息采集】菜单下，有采集并报 送成功过，否则进行【更新】后，系统将会自动提示。 请使用与提示信息中相同的姓名、证件类型和证件号码从【人员信息采集】 菜单进行登记，如无法登记，则需前往办税服务厅通过【变更税务登记】更新投 资者信息后，在客户端中重试。 人员信息采集报送成功后，进入生产经营模块，点击【预缴纳税申报】进入 申报表填写主界面。 若该税款所属期已填写并保存了申报数据， 打开界面后则自 动带出之前已填写数据； 若该税款所属期已有申报成功或待反馈的明细记录， 则 收入总额、成本费用、弥补以前年度亏损、征收方式，以及动态显示的“应纳税 所得额”和“应税所得率”不允许修改，保存按钮置灰。 填写《个人所得税经营所得纳税申报表（ A 表）》，主要根据“征收方式”的 不同，按不同的规则填写申报表。 【税款所属期】：税款所属期起： 如果当前时间为 1月，则默认为去年 1月1 日与企 业登记年月的 1 日孰大值；当前时间不为 1月，则默认为当前系统年度 1月1 日与企 业登记年月的 1 日孰大值。税款所属期止：默认为系统当前时间的上一月份的最 后一日。 【企业类型】：从“单位信息”中带出，若显示不正确，可重新至“单位信息” 中更新获取最新信息。 【征收方式】：根据下载的单位信息中征收方式自动带出。包括：查账征收（ （据 实预缴）、（按上年应纳税所得额预缴））；核定应税所得率征收（ （能准确核算收 入总额的）、（能准确核算成本费用的））；核定应纳税所得额征收； 税务机关认可 的其他方式（ （所得率）、（征收率））。 【收入总额】：填写被投资单位本年度开始经营月份起截至本期从事经营以及与 经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。 征收方式为查 账征收（据实预缴）、核定征收（能准确核算收入总额的） 、税务机关认可的其他 方式（ （所得率）、（征收率））可填写。 【成本费用】：填写被投资单位本年度开始经营月份起截至本期实际发生的成本、 费用、税金、损失及其他支出的总额。征收方式为查账征收（据实预缴） 、核定 征收（能准确核算成本费用的）可填写。 【利润总额】：当收入总额和成本费用可录时，利润总额 =收入总额 - 成本费用， 不可修改。征收方式为能准确核算成本费用的，利润总额置灰，不可修改。 【弥补以前年度亏损】：填写企业可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 仅征收方式为查账征收（据实预缴）时，弥补以前年度亏损可填写。 【被投资单位经营所得】：征收方式为据实预缴时，被投资单位经营所得＝利润