汽车销售服务公司全套财务管理新规制度.docVIP

陕西XXXX 财务管理制度 公布日期：5月20日 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 目 录 2 第一章 总则 3 第二章 现金管理制度 3 第三章 银行存款管理制度 6 第四章 财务审批制度 7 第五章 资金预算管理制度 8 第六章 职员借款管理制度 9 第七章 存货管理制度 11 第八章 费用报销制度 12 第九章 附则 15 第一章 总则 为加强企业资金内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保企业资金规范、安全、高效运作，实现企业资产和股东资金收益最大化目标，依据国家相关财务管理法规制度和企业章程相关要求并结合企业实际情况，特制订本措施。 本制度适适用于企业及企业所属单位，包含企业所属部门、直属机构、维修站。 第二章 现金管理制度 为了加强企业现金管理，建立健全现金收付制度，严格实施现金结算纪律，对现金管理作以下要求。 现金使用范围： 职员工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 出差人员差旅费； 采购办公用具、零星备件或其它零星开支； 业务活动零星支出备用金； 确需现金支付并经总经理书面同意其它开支。 现金收付标准： 收付现金必需依据要求正当凭证办理；没有根据第四章《财务审批制度》审批签章，出纳不予付款。 因公外出或购置物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理审批借款单付款。 出纳不得私自将企业现金借给她人或其它单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其它单位或个人存入或支取现金，不准将企业收入现金和个人名义存入银行（总经理书面许可除外），不准保留帐外公款。 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用企业资金。 现金收入和支出： 不管何种起源收入现金，金额超出一万元以上标准上应于当日送存银行。 支付现金，应该从库存现金中支付或从银行存款提取，企业任何职员不得将收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 企业任何职员不得以任何借口或理由截留企业现金收入，在取得现金收入后应立即上缴财务。 支付现金在1-5万元，经办人必需提前一个工作日通知财务部门；5-10万元，经办人必需提前3个工作日通知财务部门；10万元以上，必需提前5个工作日通知财务部门；事先未通知，财务部门有权拒绝办理付款业务（企业紧急、重大非日常事项例外）。 现金报销时间要求： 购置物品借用现金应在购货后2个工作日内报销，出差人员 所借现金必需在出差返回后5个工作日内报销。如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因，财务部有权从借款人工资中直接扣除。 库存现金保管： 库存现金限额标准上以满足企业2天日常零星开支为标准，超出限额要当日送存银行。 会计人员应于每个月末定时清理各类借款，立即催收，发觉重大问题，应立即向总经理汇报，采取方法。 出纳办理现金出纳业务，必需做到按日清理，按月结账，立即登记现金日志账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实地盘点数查对相符。 出纳人员必需每日查对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要立即向财务责任人汇报，查明原因后根据总经理审批签章后书面处理意见进行处理，不得私自将长短款项相互补抵。 财务责任人每个月末必需定时对库存现金情况进行清查盘点﹙每个月不定时对库存现金进行盘点，每个月不得少于壹次﹚ 。关键放在账款是否相符、有没有白条抵库、有没有私借公款、有没有挪用公款、有没有帐外资金等违法违纪行为。 现金保管要有安全方法，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专员保管。 处罚： 对违反本制度照成企业损失，视其情节严重，给处罚。 第三章 银行存款管理制度 企业发生一切收付款项，除第二章要求可用现金支付外，全部必需经过银行办理转账结算。 银行预留印鉴分别由出纳和财务责任人分别保管。为确保资金安全，银行业务由出纳专员办理。 为随时掌握银行收支和结存情况，合理组织货币资金收入，按各开户银行设置“银行存款日志账”进行序时核实。 第四章 财务审批制度 企业一切支出由经办人申请，部门责任人及财务责任人审核签字，由总经理签字确定后由出纳支付。 职员借款根据第六章要求办理。 第五章 资金预算管理制度 企业资金预算是企业财务预算关键组成部分。为有效地反应资金余缺及筹措使用情况，企业及其下属单位均要编制资金预算。 资金预算关键包含： 应收账款回收预算：应收账款应严格控制在销售收入10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，预防长久拖欠。 其它应收款回收预算：财务部门每个月末分析其它应收款项形成原因，逐项清理，发觉问题立即上报总经理。 上缴税费预算：财务部门依据当月销售收入和商品采购取得发票情况据实计算下月上缴税费，如有前期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算。 各相关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预算要求在当年1月10日以前完成，月资金预算要求次月3号前完成，资