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福建处置一起非法票据贴现案的启示 2012年 7月 18日，《厦门日报》等媒体报道厦门公安部 门 7 月 11 日破获了一起涉案金额 243 亿元的非法贴现案件。人 民银行福州中心支行迅即部署，对辖内一村镇银行（以下简称 “村镇银行”） 涉嫌从事违法办理票据贴现案件进行查处， 最终 贴现金额超百亿元的银行承兑汇票已全部兑付，未造成资金损 失。 一、案件基本情况 票据掮客“福建XX投资 XX公司”在江浙一带招揽需要银 行承兑贴现的客户， 持票人为伪造贸易背景将承兑汇票背书给杭 州当地关联的贸易公司； 该公司接洽中国某银行武汉分行等转贴 现银行， 谈妥转贴现票数量和利率后， 将承兑汇票交与后者鉴别 真伪与合法性并保管， 持银行承兑汇票的复印件及票据贴现清单 向村镇银行申请贴现。 村镇银行收到转贴现银行汇入的转贴现款 后，与贴现申请人签订贴现协议， 将贴现款转入杭州当地贸易公 司在村镇银行开立的账户， 再于当日转入公司在厦门的银行机构 开立的账户。资金交割完成后， 村镇银行再补做相关的业务手续。 二、该案件存在的问题 贴现和转贴现的操作不规范。 案件中的村镇银行在既没有 接触贴现申请人和转贴现银行， 也没有审查银行承兑汇票和增值 税发票、实物的情况下，仅在收到转贴现银行的款项后，凭福建 XX投资XX公司经办人员提供的有关票据复印件和票据清单就 向贴现申请人支付款项，贴现和转贴现的操作均不规范。 票据查询业务不合规。 该行办理贴现业务的查询， 大部分 都是委托福建XX投资 XX公司的工作人员代为查询。 票据贴现未审核真实贸易背景。 承兑汇票所附增值税专用 发票的交易量、 单价与购销合同不符； 贴现申请人与其前手所持 增值税专用发票经杭州市国家 XX局核查确认，均为虚假发票。 办理票据贴现、 转贴现的业务流程倒置。 村镇银行是先办 理转贴现， 待收到转贴现款后再进行贴现与转贴现有关业务账务 处理，违反了正常的业务办理程序。 村镇银行在办理贴现业务时未能认真审核贴现企业注册 资本金和经营规模情况， 所办理贴现业务与企业注册资本金和经 营规模不匹配。 三、启示与建议 持票人之所以不通过正常的渠道办理贴现， 而是选择将票据 背书给福建XX投资 XX公司这类票据掮客，原因大致有两方面： 一是规避管制。例如，票据本身的真实贸易背景可能就有问题， 无法提供增值税专用发票， 因此也就无法进行贴现， 只能通过将 票据转给这类公司，获得资金。二是更易获得资金。在银行信贷 收紧、票据贴现利率较高的情况下， 这些票据掮客可以利用其信 息优势， 寻找可办理贴现或贴现利率较低的银行， 企业可又快又 便宜获得资金。 这种无真实贸易背景的票据转让模式在业内又被 称为“光贴”， 这些票据中的大部分又通过伪造贸易背景的方式 贴现给银行。 《第一财经日报》援引有关“票据行业权威人士” 的说法，在 2011 年全国约二十五万亿元的银票贴现总量中，至 少有 30%是通过这种“光贴”方式进行的，监管部门对此应高度 关注。 转贴现银行转嫁票据审查责任， 应当引起警惕。 如果单凭村 镇银行根本无法承担如此大额资金量的贴现， 转贴现银行的配合 是关键。 按照现行规定， 贴现银行要对贴现申请人与其前手之间 的真实贸易背景进行审查，而转贴现银行则无需再对此进行审 查。在本案中，福建XX投资 XX公司完全可以将票据直接贴现 给转贴现银行， 以获取更大的利益， 其之所以选择村镇银行作为 贴现银行过渡， 正是因为一些银行本身对票据真实贸易背景的审 查较为严格， 在应知或明知这些票据的真实贸易背景有疑问的情 况下，利用某些中小银行机构对票据业务不熟悉的情况， 将审查 的责任转嫁给这些中小银行机构。 进一步加强商业汇票市场管理， 规范市场竞争秩序。 加大 商业银行商业汇票业务检查力度， 定期对商业银行执行票据监管 部门制度情况进行检查， 及时纠正违规行为， 促使各商业银行规 范经营、有序竞争。规范商业汇票产品创新管理，明确创新产品 备案制度， 引导商业银行合规创新， 满足企业合理需求 （田奇慧， 2012）。要进一步强化银行内部票据业务流程控制和管理。 要强化申请人和票据审查， 不仅应审核贴现申请人的法定身 份证明文件， 了解客户的真实身份， 还应核实贴现申请人提供的 票据原件和增值税专用发票等证明资料， 特别要认真核实交易合 同等相关材料， 确认存在真实交易关系或债权债务关系， 了解其 交易目的、 交易性质和资金来源。 商业银行业务人员审查客户提 交的发票是否真实，是保证贸易背景真实性的前提。为此，建议 通过以下措施予以完善： 一是实现商业银行商业汇票业务处理系 统和税务机关税票查询信息平台的联网， 商业银行办理商业汇票 业务可通过税务系统查询企业纳税情况， 提高辨别税务发票真伪 和有效性的能力